Налоговая реформа 2025: справедливое налогообложение разбираем вместе. Последние изменения в исчислении основных налогов и взносов 2024 года. Перспективы 2025 года

1.Новые нормы НК по налоговому администрированию 2024г.-2025г.:

• ЕНС и ЕНП. Контрольные соотношения уведомлений, расчет пени, смягчающие обстоятельства.
• Уточненные декларации и расчет пени, инструкция ФНС по штрафам за уточненки, сверка платежей, корректировка сальдо ЕНС.

2.Налоговая реформа 2025: справедливое налогообложение разбираем вместе!

• Изменения по НДФЛ – богатые должны платить больше. Все лучшее детям: увеличение предельного дохода для детских вычетов. Кэшбэк по НДФЛ.
• Понижение тарифов по страховым взносам, но не для всех.
• Повышение ставки по налогу на прибыль и расширение сферы применения инвестиционного вычета.
• УСН – новая обязанность исчислять и платить НДС: кому и сколько. Новации по имущественным налогам для юридических и физических лиц.

3.НДС.

• Арбитражная практика, разъяснения Минфина России и ФНС по сложным вопросам исчисления НДС: момент определения налоговой базы, восстановление и вычеты по авансовым платежам, НДС в чеке ККТ, безвозмездная передача, учет прослеживаемых товаров, внешнеэкономическая деятельность в условиях санкций (экспорт, импорт), транспортировка грузов по России и за ее пределами и др.
• Налоговая декларация за 4 квартал, контрольные соотношения, безопасная доля вычетов. Пояснения по камеральной проверке, льготы и раздельный учет. Корректировка в декларации налоговых вычетов и налоговой базы.

4.Налог на прибыль.

• Практика применения изменений главы 25 НК РФ в 2024г.
• Налоговый учет доходов. Доходы, не учитываемые для налогообложения.
• Выплата дивидендов: что учесть при расчете и выплате.
• Новые тенденции в учете расходов.
• Налоговая декларация по налогу и контрольные соотношения.
• Экономическая целесообразность расходов: документальное подтверждение и судебная практика с учетом ст.54.1 НК.
• Отдельные виды расходов: оплата труда и премии к праздникам, модернизация ОС и НМА, ремонт, реконструкция, аренда, консультационные услуги, командировки, представительские, обучение, расходы на служебный транспорт, имущественные налоги. Движимое и недвижимое имущество – судебная практика и разъяснения ФНС.

5.НДФЛ и страховые взносы.

• Какие разъяснения Минтруда, МФ и ФНС необходимо учесть при формировании 6 НДФЛ и расчета по страховым взносам за 2024г.
• Социальный пакет для работника.
• Договоры ГПХ с ИП и самозанятыми – как не попасть под переквалификацию в трудовые. Судебная практика по страховым взносам.