Тема 1: Налоговая реформа – 2025. Налоговые риски и налоговые возможности 2024-2025 гг. с учетом изменений законодательства и судебной практики по налоговым спорам.
Лектор Смирнова Т.С.

Программа:
1.Новые инструменты налогового контроля в 2024г.-2025г. Новации налогового законодательства о налоговом контроле. Новые основания для контроля за ценами.
Налоговая реформа 2025г.: изменения по НДФЛ, новые льготы по страховым взносам, повышение ставки по налогу на прибыль и расширение сферы применения инвестиционного вычета.
УСН – новая обязанность исчислять и платить НДС: кому и сколько.
Новации по имущественным налогам для юридических и физических лиц.

2. Тенденция развития правоприменительной практики по применению статьи 54.1 НК РФ.
·Новый обзор ВС о налоговой выгоде.
·Изменения УК РФ по налоговым преступлениям.
·Какие схемы оптимизации налогов стали опасны для налогоплательщика.
·Обвинения в зарплатных схемах.
·Как налоговые органы находят зарплату в конвертах.
·Дробление бизнеса – уклонение от уплаты налогов или разумные хозяйственные цели?
·Налоговая амнистия для бизнеса ФЗ от 12.07.2024 №176-ФЗ: как применяется с 12 июля 2024г., на кого распространяется, что нужно делать, чтобы попасть под амнистию, от чего освободят по амнистии и за какие периоды можно будет списать долги, что будет с уже вынесенными решениями по налоговым проверкам.

3. Каких ошибок стоит избегать в налоговом планировании в 2024-2025г.
·Выбираем выгодный вариант налогового учета в сложных экономических условиях ведения бизнеса.
·Как нормы ГК выгодно использовать в налоговом планировании и по каким гражданско-правовым отношениям могут возникать проблемы с налоговыми органами.
·Налоговые претензии к строительным организациям.
·Как объяснить, почему товар куплен через посредника, а не напрямую у производителя.

4. Планируем НДС с учетом судебной практики и разъяснений МФ и ФНС.
·Уплата НДС в рассрочку, получение предоплаты, штрафные санкции, использование в расчетах векселей, задатка, залога, соглашение о перемене обязательств и др. операции.
·Планирование затрат для равномерного распределения налоговой нагрузки.
·Какие резервы выгодно формировать по налогу на прибыль в 2024г.-2025г.
·Признание затрат на материалы, на оплату труда, начисление амортизации, прочих расходов и др.

5. Реальные сделки с законной налоговой экономией (анализ практических ситуаций).
·Как защитить реальные расходы по сделке с «технической» компанией.
·Какие способы налогового планирования не вызовут претензий у контролирующих органов.
·Выплата дохода работнику: как повысить зарплату сотрудникам, не увеличив базу по взносам.
·Соцпакет для работника.
·Основные средства компании, в т.ч. арендованные (полученные в лизинг) – как минимизировать налоговую нагрузку не нарушая закон. Когда беспроцентные займы безопасны.
·Скидки, бонусы как элементы маркетинговой политики компании.
·Гражданско-правовые договоры с ИП и самозанятыми, УСН, АУСН и НПД - как способ получения обоснованной налоговой выгоды.

6. Провальные схемы и способы оптимизации налогов: как налоговые органы доказывают получение необоснованной налоговой выгоды и работу с «техническими» компаниями.
Как определить грань между уклонением от уплаты налогов и получением обоснованной налоговой выгоды. Ответственность налогоплательщика (налоговая, административная и уголовная) за получение необоснованной налоговой выгоды.


Тема 2: ПЕРВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ПРАКТИКИ ПРИМЕНЕНИЯ ФСБУ 14/2022 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ». ГОТОВИМСЯ К РАБОТЕ С НОВЫМИ ФСБУ, ВСТУПАЮЩИМИ В СИЛУ С ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2025 ГОД. СЛОЖНЫЕ ВОПРОСЫ И ОШИБКИ В ПРАКТИКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ДЕЙСТВУЮЩИХ ФСБУ

Лектор: Лихникевич И.П., к.э.н., доцент, партнер группы консультационных и аудиторских компаний "Статус", консультант крупнейших российских компаний, ведущий семинаров с более чем 30-летним стажем, преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова.

ВВЕДЕНИЕ
Современные подходы к учету и составлению отчетности в свете применения 402-ФЗ и новых ФСБУ

ПЕРВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ПРАКТИКИ ПРИМЕНЕНИЯ ФСБУ 14/2022 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ»
Определение НМА и условия принятия их учет
Критерии признания капвложений в НМА.
Изменение первоначальной стоимости НМА
Учет НМА, созданных компанией.
Запрет на признание средств индивидуализации при их самостоятельном создании
Признание малоценных НМА.
Срок полезного использования НМА. НМА с неопределенным СПИ.
Ликвидационная стоимость. Списание НМА. Обесценение НМА.
Переходные положения ФСБУ 14/2022 и ФСБУ 26.

ГОТОВИМСЯ К РАБОТЕ С НОВЫМИ ФСБУ

ФСБУ «ДОХОДЫ» - краткий обзор основных изменений в ожидаемом (вступление в силу по план с отчетности за 2025 год).

ФСБУ 4/2023 «БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ»
Состав бухгалтерской отчетности.
Бухгалтерский баланс. Показатели бухгалтерского баланса. Оборотные и внеоборотные активы. Условия признания активов оборотными. Условия признания обязательств краткосрочными. Нетто-оценка показателей бухгалтерского баланса.
Отчет о финансовых результатах. Показатели Отчета. Зачет показателей прочих доходов и прочих расходов. Раскрытие показателей доходов и расходов. Раскрытие информации в разрезе экономических элементов.
Пояснения. Раскрываемая информация.
Упрощенная бухгалтерская отчетность.
Промежуточная бухгалтерская отчетность.
Требования к бухгалтерской отчетности.

ФСБУ 28/2023 «ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ. Краткий обзор главных новаций
Общие требования к инвентаризации (как обязательной, так и в случаях, определяемых организациями самостоятельно)
Обязательное проведение инвентаризации
Объекты, подлежащие инвентаризации в случаях обязательной проверки
Документирование результатов инвентаризации
Оценка результатов инвентаризации
Отражение результатов инвентаризации на счетах бухгалтерского учета

СЛОЖНЫЕ ВОПРОСЫ И ОШИБКИ В ПРАКТИКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ДЕЙСТВУЮЩИХ ФСБУ
ФСБУ 5/2019 «Запасы
ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
ФСБУ 6/2020 «Основные средства»
ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».


Тема 3: Ключевые изменения трудового законодательства в 2024-2025 гг. Воинский учет: актуальные изменения, ошибки и судебные дела. Дополнительная секция - по желанию!

• Новые правила квотирования рабочих мест для людей с инвалидностью и регламент взаимодействия со службой занятости; новые правила оплаты сверхурочной работы, оплаты работы в выходной день.
• В сентябре 2024 года вступит в силу новая методика специальной оценки условий труда (СОУТ), классификатор вредных и опасных факторов, а также форма отчета СОУТ с инструкцией по ее заполнению (приказ Минтруда России от 21.11.2023 №817н).

• Анализ нового закона «О занятости населения в Российской Федерации»
• Работа с мигрантами
• Порядок предоставления дополнительных выходных дней родителям детей-инвалидов.
• Особенности труда водителей

Изменения в законодательстве о персональных данных в 2024 году:

• Новая административная ответственность – штрафы до 500 млн. рублей за нарушения законодательства о персональных данных

Изменения в воинском учете:

• Реестр воинского учета. Постановление Правительства РФ от 19.04.2024 №506 "О государственной информационной системе "Единый реестр сведений о гражданах, подлежащих первоначальной постановке на воинский учет, гражданах, состоящих на воинском учете, а также о гражданах, не состоящих, но обязанных состоять на воинском учете". Получит ли работодатель доступ к информации, содержащейся в реестрах? Как работать с водителями, которым военкомат запретил управлять автомобилем? За какой период военкомат накажет за несоответствие данных, содержащихся в реестре и данных, предоставленных работодателями?
• Административная ответственность работодателя за нарушения законодательства о воинском учете: до 500 000 рублей на ЮЛ и до 80 000 рублей на должностное лицо
• Перечень нарушений, за которые военкоматы привлекут к ответственности работодателей.
• Полный перечень действий работодателя при взаимодействии с военкоматами.
• Обязанности компании по ведению воинского учета
• Уведомление военкоматов о военнообязанных: сроки, формы, требования к оформлению, типовые ошибки
• Обязанности работодателя по выявлению лиц, не состоящих на воинском учете.
• Женщины-военнообязанные – кто они?
• Электронные повестки: форма, порядок вручения, фиксация отказа от получения.
• Изменения в предельном возрасте военнообязанных.

Тема "Суммированный учет рабочего времени и оплата труда. Ключевые изменения трудового законодательства в 2024-2025 гг. Воинский учет: актуальные изменения, ошибки и судебные дела"
Лектор Шнайдер С.А.

Часть 1. Суммированный учет рабочего времени и оплата труда.

1. Понятие суммированного учета рабочего времени (СУРВ). Необходимость и цель введения СУРВ. Основные ошибки толкования.
Можно ли составить график с переработкой?
Можно установить водителю учетный период — год?
Нужно ли из сверхурочной работы вычитать работу в праздники?
Установление учетного периода и ограничение его продолжительности.

• Учетный период вредников.
• Учетный период водителей.

2. Продолжительность рабочего времени (нормальная, сокращенная, неполная).
Правила расчета продолжительности рабочего времени на учетный период (Приказ Минздравсоцразвития России от 13.08.2009 № 588н).
Соблюдение нормы рабочего времени при суммированном учете.

• Определение нормы рабочего времени за учетный период.
• Определение нормы увольняющегося работника.
• Определение нормы для новенького работника.
• Уточнение продолжительности рабочего времени в случае приема или увольнения работников в течение учетного периода.
• Корректировка нормы рабочего времени на периоды освобождения работника от работы.

3. Определение номы численности работников.

• Сколько работников требуется при режиме «сутки трое»?
• Сколько работников требуется при режиме «день ночь отсыпной выходной»?
• Нормы численности женщин и мужчин в определенных районах.

4. Соблюдение норм законодательства о времени отдыха.
Можно ли суточнику установить 2 часа обед и 2 часа на сон?
Междусменные перерывы: соблюдение минимальной продолжительности при СУРВ.
Выходные дни и еженедельный отдых: типичные ошибки.

• Режим работы и график работы: общее и различия.

Порядок изменения графика сменности или работы. Основные ошибки компаний.
Многосменный режим работы.
Рабочий график со скользящими выходными.
Гибкое рабочее время (какими нормативными актами руководствоваться). Пример оформления.
Требования ТК РФ к составлению графиков сменности и ознакомлению работников с ними. Примеры оформления.
Виды отклонения от графика сменности и гибких графиков, особенности их документирования (больничный, отпуск, опоздание, прогул, ранний уход со смены, простой по вине работника и простой по вине работодателя).
Особенности перехода с одного типа графика работы на другой.
Выход на работу за отсутствующего работника.
«Сутки трое».
«Два через два».
«День ночь отсыпной выходной».
«График с подменным работником».
«Трехсменный режим».
Учет требований законодательства о труде при составлении графика.
Сокращение работы в ночное время и в предпраздничные дни.
Допустимая продолжительность рабочего времени.
Особенности учета рабочего времени в выходные и праздничные дни.
Документирование работы в ночное время, сверхурочной работы.

5. Табельный учет рабочего времени: правила, типичные ошибки и их последствия.
Сложные вопросы оплаты труда работников, переведенных на СУРВ.

• Какую систему оплаты труда применять при суммированном учете?
• Оклад, часовая тарифная ставка, сдельные расценки.
• Как произвести оплату работы в праздники при СУРВ и окладе?
• Нужно ли оплачивать недоработку и переработку в каждом месяце при окладной системе оплаты труда?
• Как определить стоимость ночного часа при окладной системе оплаты труда?
• Оплата простоя.
• Оплата недоработок.
• Оплата сверхурочной работы. Размеры оплаты, сроки выплаты. Определение количества часов сверхурочной работы.
• Заработная плата за первую половину месяца.
• Порядок оплаты работы, произведенной в праздничные дни по графику и в выходные дни — сверх графика. Требования к размеру оплаты в соответствии с Постановлением КС РФ от 28.06.2018 № 26-П.

Практическая часть:

Расчет численности персонала на одну должность в зависимости от режима работы компании и графика сменности. Расчет поправок к численности, исходя из режима работы и графика сменности.
Расчет графиков сменности для круглосуточного режима работы компании.
Расчет «скрытых» сверхурочных.
Кейс «Расчет заработной платы с учетом праздничных».
Кейс «Расчет заработной платы по должности при сменном графике работы».


Часть 2. Ключевые изменения трудового законодательства в 2024-2025 гг. Воинский учет
Новые правила квотирования рабочих мест для людей с инвалидностью и регламент взаимодействия со службой занятости; новые правила оплаты сверхурочной работы, оплаты работы в выходной день.

В сентябре 2024 года вступит в силу новая методика специальной оценки условий труда (СОУТ), классификатор вредных и опасных факторов, а также форма отчета СОУТ с инструкцией по ее заполнению (приказ Минтруда России от 21.11.2023 №817н).

• Преимущественное право на прием на работу участников СВО
• Новые правила оплаты сверхурочной работы. Изменения в ТК РФ
• Компенсация неиспользованных дней отдыха за работу в выходной день при увольнении
• Новый порядок выплаты компенсации за задержку заработной платы
• Новые льготы одиноким родителям

Анализ нового закона «О занятости населения в Российской Федерации»

• Обязанности работодателей
• Новые права участников СВО
• Уведомления органов занятости
• Реестр недобросовестных работодателей
• Действия работодателя при увольнении работников по соглашению сторон, которые ранее были уведомлены о сокращении
• Введение и отмена неполного рабочего времени – уведомление органов занятости
• Уведомление органов занятости о дистанционном труде

Работа с мигрантами

• Уведомления ОВД о мигрантах: сроки, формы, ответственность за неуведомление.
• Документы мигрантов для трудоустройства
• Миграционный учет.

Порядок предоставления дополнительных выходных дней родителям детей-инвалидов.

• Суммирование дней отдыха и единовременное использование 24 дней отдыха
• Порядок подтверждения неиспользования дней отдыха
• График использования дней отдыха: порядок согласования с работником.

Особенности труда водителей

• Обязательные требования к обучению водителей с 01.04.2024.
• Требования к возрасту водителей
• Новый порядок проведения предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров. Дистанционный предрейсовый медосмотр
• Новые требования к оформлению путевого листа. Отмена требований к заполнению путевых листов введенных 01.03.2023.
• Новый порядок допуска к управлению транспортным средством лиц, с иностранным водительским удостоверением
• Признание недействительным водительского удостоверения лиц с видом на жительство

Изменения в законодательстве о персональных данных в 2024 году:

• Новая административная ответственность – штрафы до 500 млн. рублей за нарушения законодательства о персональных данных

Изменения в воинском учете:

• Реестр воинского учета. Постановление Правительства РФ от 19.04.2024 №506 "О государственной информационной системе "Единый реестр сведений о гражданах, подлежащих первоначальной постановке на воинский учет, гражданах, состоящих на воинском учете, а также о гражданах, не состоящих, но обязанных состоять на воинском учете". Получит ли работодатель доступ к информации, содержащейся в реестрах? Как работать с водителями, которым военкомат запретил управлять автомобилем? За какой период военкомат накажет за несоответствие данных, содержащихся в реестре и данных, предоставленных работодателями?
• Административная ответственность работодателя за нарушения законодательства о воинском учете: до 500 000 рублей на ЮЛ и до 80 000 рублей на должностное лицо
• Перечень нарушений, за которые военкоматы привлекут к ответственности работодателей.
• Полный перечень действий работодателя при взаимодействии с военкоматами.
• Обязанности компании по ведению воинского учета
• Уведомление военкоматов о военнообязанных: сроки, формы, требования к оформлению, типовые ошибки
• Обязанности работодателя по выявлению лиц, не состоящих на воинском учете.
• Женщины-военнообязанные – кто они?
• Электронные повестки: форма, порядок вручения, фиксация отказа от получения.
• Изменения в предельном возрасте военнообязанных.

Ответы на вопросы, практические рекомендации

Тема: Актуальные вопросы организационно-экономической деятельности организаций госсектора в 2024 г. Особенности сдачи бюджетной отчетности за полугодие 2024 года организациями сферы.
Лектор: Кравченко Е. П., эксперт по бюджетному учету, эксперт журнала «Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение».

1. Состав отчетности за полугодие и особенности заполнения квартальных форм отчетности:
1.1. Отчеты о кассовом исполнении: уточнения в полугодовой отчетности в связи с изменениями Инструкций по отчетности (Приказ Минфина России от 25.03.2011 N 33н и Приказ Минфина России от 28.12.2010 N 191н) и изменениями кодов бюджетной классификации и КОСГУ, действующие в 2024 году (Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н и Приказ Минфина России от 29.11.2017 N – Отчет об исполнении бюджета ф. 0503127; Отчет об исполнении Плана ФХД ф. 0503737; Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123, ф. 0503723);
1.2. Отчетные формы по начислению – Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169, ф. 0503769), Отчет об обязательствах – переходные моменты, классификация задолженностей и обязательств, основные ошибки в заполнении, фиксируемые контрольными органами при проверках; принимаемые обязательства в конкурентных закупках и у единственного поставщика, новый порядок приемки закупки – электронное актирование, отражение в учете исполнения контрактов;
1.3. Сведения об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173, ф. 0503773). Уточнения Минфина России о порядке формирования Сведений об изменении остатков валюты баланса в полугодовой отчетности – коды причин и способы минимизации ошибок.

2. Старое и новое в учете 2024 года:
2.1. Проверим правильность операций закрытия 2023 года, перехода на учет 2024 года: баланс и забаланс за прошлый год, контрольные соотношения, эти странные счета санкционирования и поступления и выбытия денежных средств;
2.2. Уточним порядок расчетов с внебюджетным фондом в части возмещений страхователю затрат по травматизму и социальным выплатам – принципиально разные правила;
2.3. Обособление расчетов по перечислениям текущего и капитального характера, примеры и практические ситуации, которые могут привести к неприятным последствиям в виде административного правонарушения и штрафа;
2.4. Обновленный порядок применения счетов детализации доходов будущих периодов, учета авансов, введение понятия «неактив» для основных средств в эксплуатации, новые резервы и особенно резервы электронной приемки. Положения учетной политики о резервах субъекта учета, январская приемка и события после отчетной даты, неожиданное решение от законодателя (Письмо Минфина России N 02-06-06/1031, Казначейства России N 07-04-05/02-255 от 11.01.2024).
2.5. Единые налоговые расчеты – формируем входящий остаток, закрепляем новые правила расчетов с бюджетом, работа с Уведомлением в том числе в 2024 году, корректировка расчетов с бюджетом;

3. И снова об электронном документообороте – разъяснения Минфина России, обязательность применения, вопросы, опыт и ошибки практической реализации.

4. Особенности структуры и порядок составления Плана ФХД – общие требования в редакции Приказов Минфина России от 31.08.2018 N 186н и от 17.08.2020 N 168н.
4.1. Планирование и внесение изменений в План ФХД в текущем году, проект Плана на плановый период.
4.2. Обоснование плановых показателей по доходам. Обоснования плановых показателей прочих поступлений. Расчет выплат на уплату налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения. Расчеты и обоснования плановых показателей по выплатам. План ФХД обособленного подразделения.
4.3. Отчетность учреждений по исполнению Плана финансово-хозяйственной деятельности – Отчет об исполнении плана ФХД (ф. 0503737), отдельные вопросы заполнения.
4.4. Плановые показатели в бухгалтерском учете – принятие и отражение плановых назначений по доходам и расходам. Работа с обязательствами – принятие обязательств, перенос неисполненных обязательств на следующий финансовый год. Обязательства бухгалтерской отчетности – Отчет по принятым обязательствам (ф. 0503738).
Ответы на вопросы и практические рекомендации.