1 день. 25 ноября 2024.
1. Амнистия по дроблению бизнеса – механизм, преимущества, проблемные вопросы, практические примеры.
2. Новые ставки по НДФЛ 13%-22% - виды выплат, где ставки остались прежними.
3. Какой НДС выгоднее для УСН с оборотом свыше 60 млн. руб?
4. После «дробления бизнеса» в ТОП – претензий ФНС вышли отношения с самозанятыми (алгоритм контроля ФНС, судебная практика по отраслям – строительство, ИТ, клининг, общепит, заправки и т.д.). Направления налогового контроля – вчера, сегодня, завтра.
5. Возможная стратегия налогоплательщика, действующего с высокой степенью налогового риска.
6. Основные подходы к оптимизации налогообложения и влияние новаций на их применение:


Оптимизация НДС. Мифы и реальность.
·Структурирование деятельности с использованием субъектов, применяющих специальные налоговые режимы. Письмо ФНС от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@ по применению 176-ФЗ от 12.07.2024.Письмо ФНС № СД-19-2/188@, п.12 Обзора Президиума ВС от 13.12.2023 - когда взаимозависимых спецрежимников не обвинят в «дроблении бизнеса»? Разумные деловые цели. Консолидация ФНС деятельности юрлиц и ИП для целей налогообложения. Судебная практика.Правила консолидации (не только налог на прибыль, но и вычеты по НДС – Определение Верховного суда N 305-ЭС19-9789). При расчете налоговой обязанности ФНС должна учесть налоги, которые заплатили лица на спецрежимах, деятельность которых ФНС консолидирует (п.13 Обзора Президиума ВС от 13.12.2023).
·Виды поступлений, не облагаемых НДС.
·Помогает ли экономить НДС опционный договор?
·Безналоговая передача имущества.
·Способы перенесения обязанности по уплате налога на более поздний срок.
Оптимизация налога на прибыль. Мифы и реальность.
·Организация деятельности с использованием субъектов, применяющих специальные налоговые режимы.
·Виды расходов, к которым повышенное внимание ФНС в последнее время (ИП – управляющие, уплата роялти, агентские договоры).
·1000 ИП – управляющих магазинами в Пятерочке, ИП – управляющие магазинами в сети «Перекресток – Экспресс» (дело А40-253112/17, проигрыш ФНС), ИП – управляющие подразделениями общества (дело А76-13432/06, проигрыш ФНС).
·Выплаты ИП и самозанятым. Судебная практика.Последние позиции ФНС по таким выплатам.
·Оптимизация через учетную политику предприятия. Резервы для целей налогового учета.
·Договор простого товарищества. Наиболее распространенные варианты применения.
·Страховые взносы с фонда оплаты труда по ставке 7,6%, налог на прибыль первые пять лет по ставке до 5%, отсутствие 5 лет налога на имущество, заявительный порядок возмещения НДС - как это возможно? – ТОСЭР.
·Использование паевых инвестиционных фондов для налогового планирования по налогу на прибыль и НДФЛ.
·Личный фонд как способ защиты имущества и оптимизации НДФЛ и налога на прибыль
·Использование иностранных компаний для оптимизации налогообложения – в каких случаях квалифицируется необоснованная налоговая выгода.
·«Дробление бизнеса» с применением иностранных компаний
Выплаты, при которых экономятся НДФЛ и/или страховые взносы.
Производственный кооператив – возможности и подводные камни в применении.
Можно ли экономить налоги с использованием потребительского кооператива?
Контроль в ценах в сделках между взаимозависимыми лицами (в том числе в «неконтролируемых» по разделу V.1. НК РФ сделках.Судебная практика.
Субъекты РФ, в которых пониженные ставки налога на УСН
Помогает ли экономить НДФЛ полное товарищество (не путать с простым товариществом)?
Противодействие налогоплательщиками доначислениям из – за «дробления бизнеса» - ВОЗМОЖНО ЛИ ЮРИДИЧЕСКИ ЗАКРЕПЛЕННОЕ БЕЗОПАСНОЕ НЕГЛАСНОЕ (СКРЫТОЕ) ВЛАДЕНИЕ КОМПАНИЕЙ? СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

2 день. 26 ноября 2024.
Налоговые риски: новые тренды 2024.
Анализ всех мероприятий налогового контроля и защита прав налогоплательщика.
Судебная практика по ст. 54.1


1.Усиление роли ФНС и другие тренды. Цифровизация и технологии налогового контроля: практика 2021 – 2024 года, системы отслеживания и анализа информации о налогоплательщике. Результаты работы налоговых органов. Использование файлов excel, полученных при выемке, для начисления налогов. Использование переписки по электронной почте. Использование ФНС информации из сети интернет в налоговых спорах: осмотр ФНС сайта налогоплательщика, использование данных социальной сети «Одноклассники», использование данных сети интернет для доказательства правомерности выемки, использование сервиса Гугл Карты в налоговом споре, использование «Яндекс карты» и информации из социальной сети «В контакте», использование информации с сайта контролирующего лица и публикаций в СМИ, использование информации с сайта налогоплательщика для доказательства фиктивного документооборота с посредником. ГИБДД помогает ФНС. Борьба с «переписыванием» фирм на номиналов (так называемая «ликвидация»). К вопросу о добровольной ликвидации юридического лица. Если у ФНС есть подозрения в неуплате налогов (в данном случае по отношениям с «проблемными контрагентам») – ликвидации не будет. Липовые «нулевки». Счет 3:0 в пользу ФНС по арбитражным спорам по фиктивной миграции в «налоговые оффшоры» для плательщиков УСН.
2.18 различий между бухгалтерским и налоговым учетом основных средств. Разница между бухгалтерским и налоговым учетом материалов, НМА.
3.Риск-ориентированный подход в ФНС: Есть ли мораторий на выездные и камеральные проверки ФНС? Направления налогового администрирования (вчера, сегодня, завтра). Инициирование выездной налоговой проверки работником. Инициирование выездной налоговой проверки конкурентом. Можно ли официально получить информацию о плане выездных проверок? Приказ ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок". Перспективы обжалования решения о назначении выездной налоговой проверки. Администрирование сведений о физических лицах: борьба ФНС с неофициальной заработной платой. Можно ли доначислить налоги, если лицо, не имеющие официальных доходов, делает крупную покупку, кладет деньги в банк в значительных количествах и т.д. (истории из судебной практики)? Истребование ФНС данных о биллинге абонентов.
4.Новое в проведении мероприятий налогового контроля (допрос свидетеля (как должен происходить вызов на допрос, участие защитника, где можно проводить допрос); осмотр, выемка, инвентаризация имущества – что можно и что нельзя делать при камеральных и выездных проверках (в том числе судебная практика по взламыванию ФНС замков, выемки не в помещении налогоплательщика, изъятии личного имущества); истребование документов; вопросы экспертизы).
5.К вопросу об истребовании документов
(истребование документов при выездных, камеральных проверках, проверках правильности применения цен для целей налогообложения при совершении контролируемых сделок; истребование документов после окончания камеральной проверки; истребование документов в ходе выездной проверки контрагента налогоплательщика; истребование документов по цепочке; истребование документов у контрагента налогоплательщика до начала выездной проверки; истребование документов вне выездных и камеральных проверок; истребование документов, когда срок предоставления документов приходится на период после окончания проверки; использование доказательств, начало получения которых приходится на период проверки (или мероприятий дополнительного налогового контроля), а окончания – уже после; истребования документов за период, превышающих за срок проверки; имеет ли право налоговый орган истребовать у налогоплательщика отчеты или аналитические справки (обобщения), не являющиеся первичными бухгалтерскими документами? сколько лет хранить документы по основным средствам для целей налогового учета? сколько лет хранит документы ФНС? как считать штраф за непредоставление документов, когда количество документов непонятно? истребование ФНС документов и информации у аудиторов - отмена аудиторской тайны для ФНС в ряде случаев; выемка у аудитора проверяемого лица).
6.Субсидиарная ответственность руководителя, финансового директора, главного бухгалтера, их безопасное поведение (как защититься).
7.«Проблемные контрагенты» - судебная практика последних лет
8.Взыскание НДС, пени, штрафа как убытка (ст. 15 ГК) с контрагента, в вычетах по операциях с которым отказала ФНС и сделала доначисления на основании проверки, даже если в договоре не были сформулированы заверения об обстоятельствах(ст. 431.2 ГК) – п.19 Обзора судебной практики № 4 (2021) (утв. Президиумом ВС РФ 16.02.2022), Определение Верховного суда 302-ЭС21-5294 от 09.09.2021. Формулирование условий договора таким образом, чтобы у поставщика была обязанность возместить имущественные потери покупателю после добровольного уточнения покупателем налоговых обязательств по НДС на основании информационного письма ФНС(Опр.Верховного Суда РФ от 24.01.2022 N 310-ЭС21-26455, Реш. АС ВО от 20.02.2023 по делу А14-1917/2021).
9.Сделки, к которым у ФНС повышенное внимание(опционный договор; получение поступлений, не облагаемых НДС (неустойка, отступное, проценты по коммерческому кредиту, возмездное поручительство); безналоговая и низконалоговая передача имущества (реорганизации, выплата дивидендов имуществом, передача имущества при выходе участника/ликвидации)); затраты на управление (передача функций исполнительного органа индивидуальному предпринимателю, передача функций исполнительного органа управляющей компании; ценообразование услуг по управлению – к вопросу о судебной практике); агент ищет контрагентов для предприятия и/или сопровождает сделки с ними, услуги индивидуальных предпринимателей на УСН (в том числе разница между трудовым и гражданско – правовым договором); роялти; простое товарищество в котором один из товарищей (или оба товарища) применяют УСН; производственный кооператив и иные дивидендные выплаты; денежная компенсация на питание в рамках коллективного (не трудового) договора, неперсонифицированные затраты на питание сотрудников; аренда у сотрудников имущества(облагается НДФЛ и не облагается страховыми взносами); компенсационные выплаты за использование имущества работника (не облагаются НДФЛ и страховыми взносами); вознаграждение членам совета директоров и ревизионной комиссии (облагаются НДФЛ, по мнению КС РФ, вознаграждение членам совета директоров облагается страховыми взносами); надбавка за вахтовый метод (не облагается НДФЛ и страховыми взносами); компенсация за разъездной характер (разнонаправленная судебная практика по НДФЛ и страховым взносам); выплаты при однодневных командировках (в пределах 700 рублей не облагаются НДФЛ, позиции Минтруда и судов в части страховых взносов, при отсутствии подтверждающих документов); прощение займа (облагается НДФЛ и не облагается страховыми взносами); ученический договор (уплачивается НДФЛ и в ряде случаев не уплачиваются страховые взносы), дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя или участника/акционера или иным законным способом, дарение организацией работникам (в том числе денег)).
10.Ориентация ФНС на поиск схем «дробления бизнеса». Контроль за ценами в неконтролируемых сделках (судебная практика 2020 - 2024); нереальные работы, услуги; неочевидные безвозмездные работы, услуги; риски, связанные с безвозмездными залогами/поручительствами по обязательствам третьих лиц (как у поручителя, так и должника). Письмо ФНС № СД-19-2/188@- когда взаимозависимых спецрежимников не обвинят в «дроблении бизнеса»? Разумные деловые цели. Консолидация ФНС деятельности юр.лиц и ИП для целей налогообложения. Правила консолидации(не только налог на прибыль, но и вычеты по НДС – Определение Верховного суда N 305-ЭС19-9789). При расчете налоговой обязанности ФНС должна учесть налоги, которые заплатили лица на спецрежимах, деятельность которых ФНС консолидирует (Определения Верховного Суда РФ от 23.12.2022 N 308-ЭС22-15224, № 301-ЭС22-4481 от 21.07.2022 г., №№ 307-ЭС21-17087, 307-ЭС21-17713 от 23.03.22).
11. Паевой инвестиционный фонд как механизм налогового планирования по налогу на прибыль и НДФЛ. Особенности применения.
12. Личный фонд как инструмент скрытого владения, защиты активов и оптимизации налогообложения.
13.2018 - 2024 годы характерны большим числом дел по переквалификации движимого имущества в недвижимое. Пошаговая инструкция по классификации имущества на движимое и недвижимое (для целей налогообложения) с учетом судебной практики.
14.Использование криптовалюты при ВЭД в условиях невозможности осуществления банковских платежей.
15.Подконтрольная иностранная компания– какие налоговые последствия и обязанности возникают?
16.Рассмотрение нестандартных ситуаций, ответы на вопросы, практические рекомендации.