ГРУППА КОМПАНИЙ И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ – 2026-2027:
СТРАТЕГИЯ БЕЗОПАСНОСТИ ДЛЯ СОБСТВЕННИКОВ И ТОП - МЕНЕДЖЕРОВ

Как законно управлять структурой, защитить активы и не попасть под проверку ФНС!

24 ноября 2026.
«Что учесть при работе в группе компаний. Построение группы эффективно, с юридическим и фактическим контролем и без налоговых рисков с учетом налоговых изменений 2026-2027 гг.»

1. Выбор оптимальной структуры бизнес – группы:

• Одно юрлицо, ИП или несколько (преимущества, недостатки)?
• Несколько субъектов предпринимательской деятельности (экономические и юридические принципы построения группы – теория и практика);
• Подготовка бизнеса к продаже;
• Способы владения бизнес - группой юрлиц;
• Юридически закрепленное негласное владение бизнесом;
• Паевой инвестиционный фонд в группе компаний – оптимизация налога на прибыль  и инструмент скрытого владения бизнесом (с 2027 года ПИФы будут платить налог на прибыль по ставке 15%, при выплате пайщику налог будет вычитаться; повышенное внимание ФНС к взаимодействию с ПИФами с весны 2026 года);
• Личный фонд в группе компаний – какие правовые и налоговые преимущества? В 2027 году ставка налога на прибыль по личным фондам на ОСН (а они могут применять УСН) при 90% профильных доходов будет 22% (сейчас 15%), выплаты учредителю и его близким родственникам – резидентам РФ без НДФЛ, защита имущества от претензий к учредителю фонда
• Как в Ленинградской и Тюменских областях, Чечне и некоторых других регионах платить дивиденды под 5% в 2026 году (в 2027 году такой возможности не будет).
• Оптимизация налогообложения в группе компаний.

2. Способы управления группой субъектов предпринимательской деятельности
(иерархия органов управления – исполнительный орган, совет директоров, общее собрание участников/акционеров).

• Система сдержек и противовесов при наличии нескольких участников/акционеров.

3. Налоговые последствия корпоративных событий в группе компаний (реорганизации, вход/выход участников общества, внесение имущества в уставный капитал или в качестве вклада в имущество, выплата дивидендов имуществом и т.д.).
4. Передача имущества внутри группы. Безналоговые и «нейтральные» варианты. Невыгодные способы.
5. Способы финансирования группы.
6. Варианты получения денежных средств бенефициарами от деятельности группы.
7. Налоговые риски в группе субъектов предпринимательской деятельности (организации, ИП) и способы их снижения:
7.1. Риски, связанные с консолидацией для целей налогообложения деятельности группы субъектов предпринимательской деятельности (риски «дробления бизнеса»). Внимание ФНС к «семейному бизнесу»;
7.2. В случае, если для целей налогообложения деятельность группы субъектов предпринимательской деятельности не будет консолидирована:

• Риски по применению иных цен (чем цены в гражданско – правовых сделках) для целей налогообложения в группе субъектов предпринимательской деятельности;
• Риски, связанные с нереальностью выполнения работ, услуг субъектов предпринимательской деятельности;
• Риски, связанные с безвозмездным оказанием/получением услуг и с выполнением работ в группе субъектов предпринимательской деятельности.

7.3. Риски, связанные с безвозмездными залогами/поручительствами по обязательствам третьих лиц
8. Вхождение нового инвестора в бизнес – структуру: гражданско – правовые аспекты, варианты финансирования cash – in и cash – out, налоговые аспекты.
9. Как подготовить бизнес к продаже – на что будут обращать внимание покупатели.


25 ноября 2026.
«Что будет искать ФНС кроме "дробления бизнеса" и "проблемных контрагентов" с учетом изменений с 2026 года»

1.Обзор изменений налогового законодательства 2026 – 2027 (в том числе законопроект № 617-9 от 30.09.2026) – что будет контролировать ФНС.
2.Экономическая обоснованность расходов (общие подходы; дублирующие функции; у контрагента нет лицензии, допуска, договор аренды, подлежащий регистрации не зарегистрирован – что с вычетами по НДС и с расходами по налогу на прибыль?; несение расходов, не предусмотренных договором; убыток по сделке; налоговые споры по расходам и вычетам НДС по дорогим автомобилям (в том числе выигрыш налогоплательщика по Maybach 62); приобретение и эксплуатация снегоходов; услуги по организации просмотра хоккейных матчей в ВИП-ложе и др.)
3.Расходы на перевозки, оформленные бумажными документами в случаях, когда необходимы электронные перевозочные документы.
4.Контроль цен для целей налогообложения (сделки между взаимозависимыми лицами, которые не являются по суммовому критерию контролируемыми - не только выручка (у продавца, арендодателя, по ДДУ), но и несение расходов; доход у покупателя от приобретения имущества по заниженной цене у взаимозависимого лица, передача прав и обязанностей по договору лизинга, продажа имущества, ранее бывшего предметом лизинга и др.)
5.Контроль распределения цены «внутри» сделки между облагаемыми и необлагаемыми НДС операциями (в сделке купли – продажи здания с земельным участком между зданием (облагается НДС) и земельным участком (не облагается НДС) и др.)
6.Переквалификация возврата займа для ИП на УСН в доход, поступлений от продажи товаров ИП на УСН в доход для целей НДФЛ.
7.Претензии по НДС (как облагаются НДС обеспечительный платеж и задаток? счет – фактура на аванс при систематических отгрузках в течение месяца; порядок восстановления НДС, принятого к вычету при уплате аванса, при получении товаров работ услуг с учётом позиции КС РФ; cписание авансов выданных/полученных по истечении срока исковой давности - что с НДС? позиция Верховного суда о презумпции экономической необоснованности затрат арендатора на неотделимые улучшения арендуемого имущества, невозмещаемые арендодателем; безвозмездная передача новогодних подарков работникам; безвозмездная передача имущества; дарение подарочных сертификатов; бесплатная раздача товаров в рекламных целях; НДС при бесплатной передаче работникам питания; вычет по НДС на основании чека без счета – фактуры; вычеты по НДС по основным средствам, которые в дальнейшем будут использованы как в облагаемой, так и не облагаемой НДС деятельности; исчисление НДС при списании с баланса имущества по причинам недостачи, хищения, порчи, истечения срока годности, морального и (или) физического износа; налогообложение штрафных санкций, отступных, опционной премии).
8.Займы (контроль цены, выдача займов за счет привлеченных средств под более низкий процент или беспроцентных займов, многократное изменение условий в займах между взаимозависимыми лицами)
9.Поручительства и залоги (когда нет оплаты за выдачу поручительства или за передачу имущества в залог по обязательствам другого лица – какие налоговые риски)
10.Учёт капитального ремонта реконструкции (по ФСБУ 6 капитальный ремонт – увеличение стоимости ОС (база по налогу на имущества), для налогового учета - расходы; разграничение между текущим и капитальным ремонтом ОС (реконструкция – увеличение стоимости ОС как в бухгалтерском, так и в налоговом учете)).
11.Дебиторская и кредиторская задолженность, резервы по сомнительным долгам (включение безнадежной кредиторской задолженности в состав доходов (в том числе по лицам, исключенным из ЕГРЮЛ); почему при продаже материального товара в большинстве случаев не получится создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете; дебиторка иностранного контрагента из – за санкций; налоговые последствия несвоевременного включения сумм в резерв).
12.Контроль выплат ИП и самозанятым (судебная практика 2023 – 2025: абонентские договоры с самозанятыми с одинаковой ежемесячной суммой выплат, гражданско – правовые договоры с фитнесс – тренерами, самозанятый водитель и т.д.); (ИП – управляющие (в том числе выигрыш общества, у которого были одновременно два органа управления – директор и ИП – управляющий), агентские договоры, 1000 ИП – управляющих магазинами в «Пятерочке», ИП – управляющие подразделениями общества.
13.Виды наиболее контролируемых ФНС расходов (юридические, маркетинговые, рекламные расходы)
14.«Опасные» выплаты сотрудникам (премии сотрудникам и руководству;

• денежная компенсация на питание в рамках коллективного (не трудового) договора, неперсонифицированные затраты на питание сотрудников; аренда у сотрудников имущества; компенсационные выплаты за использование имущества работника; вознаграждение членам совета директоров и ревизионной комиссии; надбавка за вахтовый метод; компенсация за разъездной характер; выплаты при однодневных командировках; прощение займа; ученический договор; дарение организацией работникам (в том числе денег); cложные ситуации: многократные увольнения одного и того же работника; выплата материальной помощи; личные расходы работников, представительские расходы, возмещение процентов по ипотеке в пределах 3% от ФОТ)

15.Споры по налогу на имущество (движимое или недвижимое для целей налогообложения)
16.Зарубежные командировки и семинары (как нельзя и как можно).

Предоставляется раздаточный материал в электронном виде на 500 слайдах, который содержит ссылки на нормы права, письма контролирующих органов и последнюю судебную практику.

Ответы на вопросы, разбор ситуаций из практики участников