Новации налогообложения и налогового администрирования. Отчетность за 9 месяцев.
Поправки бухгалтерского и гражданского законодательства, обзор правоприменительной практики

Вопросы внедрения ГИС «ГосЛог» и ГИС «ЭПД» с 01.09.2026.

Общие вопросы

1. Изменения в НК РФ в части смягчения последствий ужесточения налоговой нагрузки:

• уточнение правил применения ПСН;
• уточнение порядка определения суммы доходов индивидуальными предпринимателями за 2025 год.

2.Отдельные вопросы взыскания убытков:

• взыскание с работников необоснованной заработной платы;
• сделки по выводу активов из-под взыскания, в том числе налоговыми органами;
• имущественная ответственность должностных лиц по долгам организации;
• введение контроля Росфинмониторинга для сделок возвратного лизинга.

3.Вопросы взаимодействия с налоговыми органами:

• взыскание недоимки с взаимосвязанных лиц;
• использование свидетельских показаний для доказывания налоговых правонарушений;
• уточнённая налоговая декларация: право налогоплательщика или инструмент злоупотребления;
• допустимость, обоснованность и разумность истребования документов налоговыми органами;
• применение налоговым органом обеспечительных мер в отношении дебиторской задолженности;
• сокрытие имущества от взыскания налоговым органом как преступное деяние.

4.Некоторые вопросы внедрения ИС «ГосЛог»:

• регистрация участников перевозочных процессов в ИС «ГосЛог»;
• утверждение форматов документов для экспедиторской деятельности;
• определение исключений для обязательного оформления электронных перевозочных документов для разных видов транспорта.

НДС

1. Вопросы начисления НДС в отношении отдельных операций:

• безвозмездная передача активов между близкими родственниками (продолжение споров и учёт позиции ВС РФ);
• изменение в порядке определения предельной суммы доходов для освобождения от НДС;
• послабления в правилах применения некоторыми налогоплательщиками налоговой льготы по НДС для услуг общественного питания;
• ожидаемые изменения по НДС в части операций с криптовалютой;
• изменение цены реализации: период отражения такового.

2.Отдельные вопросы применения налоговых ставок по НДС:

• последствия «ошибочного» применения ставки 5% или 7%;
• применение ставки 0% в отношении отдельных операций;
• учёт потенциального выхода Республики Армения из Договора о ЕАЭС.

3.Внедрение национальной системы подтверждения предстоящей поставки товаров из стран ЕАЭС.
4.Отдельные вопросы применения налоговых вычетов по НДС:

• изменение в порядке применения налоговых вычетов по НДС в отношении операций по экспорту сырьевых товаров;
• применение налогового вычета в отношении товаров (работ, услуг) при переходе с ПСН на иные режимы налогообложения;
• налоговый вычет в отношении активов ненадлежащего качества;
• исчисление предельных сроков для возмещения «агентского» НДС;
• право покупателя на истребование у контрагента счёта-фактуры.

Налог на прибыль

1. Признание отдельных доходов:

• ожидаемые изменения по налогу на прибыль в части операций с криптовалютой;
• изменение цены реализации: период отражения такового;
• увеличение фондов организации – вклад в имущество, безвозмездная передача имущества учредителем: последствия таковых;
• вновь выявленные НМА как источник «прибыли» организации.

2.Признание некоторых расходов:

• расширение сферы применения электронных документов как способа объективной фиксации фактов хозяйственной жизни;
• материальные расходы: использованная спецодежда, повышенное списание МПЗ для последующей ремонтопригодности;
• выплаты сотрудникам: возмещение процентов по рефинансированным ипотечным кредитам, компенсация за лояльность сотрудников;
• вопросы начисления амортизации (с учётом позиции ВС РФ по налогу на имущество организаций);
• прочие расходы:

введение возможности учёта в составе расходов сумм НДС с авансов, которые были получены в период применения освобождения от НДС;
расходы на рекламу в интернете.
3.Исполнение обязанности налогового агента и зачёт налога, уплаченного в иностранном государстве.

Страховые взносы

1. Новеллы в порядке применения пониженных тарифов:
2. возможность суммирования доходов по нескольким «льготным» видам деятельности;
3. отмена необходимости выполнения условия о доле доходов за предыдущий год;
4. вторичность условия о включении страхователя в реестр СМП;
5. Компенсационные выплаты:
6. неподтверждённые командировочные расходы и подотчётные суммы;
7. компенсационная выплата за лояльность сотрудника;
8. Начисление страховых взносов при взаимоотношениях с индивидуальными предпринимателями.

НДФЛ

1. Ожидаемые изменения по НДФЛ в части операций с криптовалютой.
2. Безвозмездная передача имущества между близкими родственниками (позиция ВС РФ).
3. Неподтверждённые командировочные расходы и подотчётные суммы.
4. Необлагаемые доходы: возмещение процентов по ипотечным кредитам, оплата ДМС и пенсионного страхования,
5. Вопросы «переноса» налоговых вычетов по НДФЛ на следующий год.
6. Учёт потенциального выхода Республики Армения из Договора о ЕАЭС.

Имущественные налоги

1. Разъяснения ВС РФ по вопросам исчисления налога на имущество организаций:

• технологическое оборудование, в том числе смонтированное в здании;
• оборудование, составляющее по договору единый имущественный комплекс;
• коммуникации как неотъемлемая часть здания;
• фактические признаки недвижимости и регистрация в ЕГРН;
• формирование инвентарных объектов, в том числе имеющих разные сроки полезного использования;
• квалификация объектов внешнего благоустройства;
• оценка объекта основных средств для целей налогообложения;
• отнесение процентов по кредитам на увеличение первоначальной стоимости основного средства;
• запись в ЕГРН и фактическая гибель объекта недвижимости;
• бремя уплата налога в случае признания сделки по приобретению недвижимости недействительной;
• уплата «кадастрового» налога: установление кадастровой стоимости и фактическое использование недвижимости.