НАЛОГОВАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ.

НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ:
ОТСУТСТВИЕ МОРАТОРИЯ, основания, процедуры проведения и способы защиты.
Имущественная и уголовная ответственность.

1. Оптимизация налогов и уклонение от уплаты налогов: теоретическое и правовое разграничения. Презумпция добросовестности и невиновности налогоплательщика. Распределение бремени доказывания юридически значимых обстоятельств и их изначальное документирование.
2. Применение статьи 54.1 НК РФ. Последствия различного состава доказанных налоговозначимых обстоятельств в рамках конкретной сделки: (не)принятие мер разумной осмотрительности, наличие (отсутствие) признаков умысла на получение необоснованной налоговой выгоды, нарушение законодательства со стороны третьих лиц. Налоговые оговорки в договорах (статьи 431.2 и 406.1 ГК РФ). Раскрытие налоговой тайны для третьих лиц. Мировое соглашение по налоговым спорам. Соглашение об обстоятельствах
3. Критерии самостоятельной оценки налоговых рисков. Аналитическая деятельность налоговых органов и деятельность по предупреждению потенциальных нарушений со стороны налогоплательщика. Реестр критериев финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков.
4. Поводы и основания для проведения мероприятий налогового контроля:

• профилактическое взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков (рабочие комиссии по средней заработной плате, по «налоговым разрывам», по убыточности, истребование пояснений и т.д.);
• порядок проведения камеральной налоговой проверки, объём и предельные сроки;
• порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки, приостановление проверки, продление сроков;
• проведение прочих мероприятий налогового контроля– опрос свидетеля, осмотр территорий и помещений, выемка, экспертиза.

5.Участие в налоговых проверках сотрудников иных органов власти и их процессуальные полномочия. Легализация в рамках налоговой проверки доказательств, полученных вне процедур налогового контроля.
6.Рассмотрение результатов налоговой проверки, порядок обжалования решения и вступления его в силу. Обеспечительные меры и сделки, совершаемые в обход таковых.
7.Субсидиарная имущественная ответственность должностных лиц организации по налоговым обязательствам организации.
8.Поводы и основания для проведения самостоятельных проверочных мероприятий правоохранительными органами. Изменение в подходах к уголовно-правовой квалификации нарушений НК РФ, а также сопряжённых правонарушений.
9.Вопросы уголовно-правовой квалификации уклонения от уплаты налогов (статьи 198, 199, 1991, 1992, 1993 и 1994 УК РФ): позиция Верховного Суда Российской Федерации, Конституционного Суда Российской Федерации. Учёт смежных статей УК РФ.

Ответы на вопросы слушателей и практические рекомендации.