ВАЖНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ бухгалтерского законодательства и налогового
администрирования,
НОВАЦИИ налогообложения.
Усиление уголовной
ответственности.

ОБЩИЕ ВОПРОСЫ
1. Реформа бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в периоде до 2030 года:

• гармонизация ФСБУ и МСФО;
• синхронизация внешних документов и первичных бухгалтерских документов;
• раскрытие понятий «профессиональное суждение» и расширение сферы его применения;
• введение полугодовой (как минимум) промежуточной бухгалтерской отчётности для субъектов, подпадающих под обязательный аудит;
• усиление значения ГИРБО:
• отражение данных о прохождении обязательного аудита и промежуточной отчётности, а также гармонизация ГИРБО с иными ГИС;
• увеличение ответственности за искажение данных ГИРБО;
• унификация правил составления «обычной» бухгалтерской и консолидированной отчётности, а также уточнение состава субъектов представления последней.

2. Налоговые и бухгалтерские последствия реорганизации организации:

• налоговое правопреемство при различных способах реорганизации;
• порядок представления отчётности реорганизуемой организацией;
• (пере)распределение имущества реорганизуемой организации;
• исчисление НДФЛ, НДС и налога на прибыль при (пере)распределении имущества реорганизуемой организации.

3. Вопросы применения гражданского законодательства:

• свобода договора и толкование договора: последствия несогласованности воли сторон сделки, а также возможность оспаривания слабой стороной сделки условий договора при их обременительности;
• заключение сделок с целью обхода ограничений, установленных законом, в том числе с «недружественными» нерезидентами;
• последствия хищения вещи и сохранения прав на таковую после возмещения ущерба;
• толкование безвозмездности сделок через анализ всей системы отношений участников такой сделки (мнение КС РФ).

4. Введение сбора за распространение рекламы в Интернете:

• состав плательщиков, порядок определения базы и порядок исчисления сбора;
• ставка сбора, срок и порядок его уплаты;
• технические и технологические моменты взаимодействия с администратором сбора.

5. Взаимоотношения с налоговыми органами:

• адрес «массовой регистрации» как основание для проведения проверки регистрирующим органом сведений в ЕГРЮЛ;
• экономическое обоснование объекта налогообложения, единообразие его квалификации для участников сделки;
• неправомерное уменьшение налоговым органом сальдо по ЕНС – последствия;
• фальсификация доказательств как основание для пересмотра смежных решений;
• отдельные вопросы истребования документов по статье 93 и 93.1 НК РФ;
• проверка добросовестности контрагентов – как поставщиков, так и покупателей;
• несостоятельные налоговые схемы:
• продажа взаимозависимому лицу по заниженной стоимости;
• продажа взаимозависимому лицу в целях сокрытия актива от взыскания;
• схема возвратного лизинга.

НДС
1. Вопросы определения объекта обложения НДС:

• обеспечение нормальных условий труда – реализация, обслуживающее производство или обычные расходы;
• передача имущества в счёт дивидендов или в качестве выплаты действительной стоимости доли в натуре при выходе из состава участников;
• исчисление налоговой базы по договорам с особыми условиями формирования вознаграждения исполнителя;
• исчисление НДС с арендной платы в зависимости от (не)включения коммунальных платежей в состав таковой;
• исчисление НДС при трансграничных поставках товаров или реализации работ (услуг).

2. Вопросы применения различных ставок НДС:

• взаимодействие участников операций по ревизии сделок 1-го квартала на предмет идентичности применённой ставки НДС;
• разъяснения по применению ставки 0% по международной перевозке и её «российскому плечу»;
• применение пониженной ставки 10% в отношении отдельных товаров или их частей.

3. Вопросы возмещения и восстановления НДС:

• восстановление «входящего» НДС при осуществлении операций, не облагаемых НДС, в том числе в отношении основных средств, а также при операциях по изменению структуры бизнеса;
• направленность на осуществление деятельности организации как основание для возмещения НДС.

4. Отдельные вопросы представления отчётности по НДС.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
1. Признание доходов для целей налога на прибыль:

• признание даты и размера дохода в соответствии с условиями договора: цена в у.е., определение даты пересчёта, установление момента передача товара и перехода права собственности;
• получение погашения по фиктивному обязательству (заём, вексель, цессия);

2. Признание расходов и (или) убытков:

• документальное оформление: документы с простой электронной подписью, чек ККТ как способ оформления договора, первичные бухгалтерские документы;
• материальные расходы (технологические потери, затраты на ремонты, затраты на внутрипроизводственное перемещение);
• начисление амортизации (применение повышающих коэффициентов начисления амортизации при включении и исключении из соответствующих реестров, а также определение первоначальной стоимости в этих случаях, применение «стандартного» повышающего коэффициента амортизации);
• применение инвестиционного налогового вычета (соответствие ОКВЭД, экономическая эффективность, последствия для амортизации);
• признание убытка от прощения долга.

3. Отдельные вопросы представления отчётности по налогу на прибыль.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
1. Компенсационные выплаты при вахтовом и (или) разъездном методе работы.
2. Компенсационные выплаты при вредных условиях труда.
3. Переквалификация гражданско-правовых договоров в трудовые договоры.
4. Различные выплаты в пользу работников как база для исчисления страховых взносов: подарки к праздникам, материальная помощь, различные поощрительные или стимулирующие выплаты.
5. Отдельные вопросы представления отчётности по страховым взносам.

НДФЛ
1. Новая материальная выгода от продажи доли в уставном капитале: порядок определения, возможность оспаривания, наличие освобождения от налогообложения.
2. Материальная выгода по «жилищным» займам: решающее обстоятельство – дата предоставления займа.
3. Исчисление дохода на основании сопоставления данных по движению денежных средств по счетам в банке.
4. Последствия переквалификации схемы с использованием налоговым агентом самозанятых для уклонения от НДФЛ.
5. Вопросы исчисления НДФЛ с компенсаций за особые условия труда.
6. Отдельные вопросы представления отчётности по НДФЛ.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
1. Уплата транспортного налога при изменении места нахождения транспортного средства, а также при перерегистрации такового в течение одного месяца.
2. Квалификация объектов основных средств в качестве объекта налогообложения: мнение ФНС РФ и ВС РФ.

Ответы на вопросы слушателей и практические рекомендации.