25-26 ноября
Налоговая реформа 2.0 и оптимизация - 2026.
Фокус на обязательства, контроль и налоговые проверки
Лектор: Иваницкий В.С.

Часть 1.

1. НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА ПРОДОЛЖАЕТСЯ,
Законопроект №1026190-8, принят в третьем чтении 20.11.2025:

1.1. НДС

• Увеличение НДС с 20% до 22% (законопроект №1026190-8). Проблемы «переходных» контрактов без дополнительных соглашений по ставке НДС («это уже было» - судебная практика по переходу от НДС 18% к НДС 20%);
• Новый лимит для НДС на УСН (20 млн в 2026 году, 15 млн в 20217 году и 10 млн в 2028 году)
• Организации ИП, впервые перешедшие на применение ставок НДС 5 и 7 процентов, вправе отказаться от применения таких ставок до истечения трех лет при условии, что такой отказ произведен в течение четырех последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация с отражением операций по указанным ставкам
• Лиц на УСН, которые впервые навали исполнять обязанности плательщика НДС, освободят от штрафа по ст. 119 НК РФ за несвоевременную сдачу декларации по НДС (при этом возможно привлечение ответственности по ст. 122 НК РФ за неуплату налога, а также начисление пени)
• Во втором чтении законопроекта исключена отмена НДС – льготы при передаче прав на российские ПО и базы данных

1.2. Повышение страховых взносов для некоторых категорий субъектов МСП и для IT – компаний, страховые взносы зарплаты с руководителя коммерческой организации не менее, чем с МРОТ.

1.3. Налог на УСН.

• Повышение ставок УСН для некоторых категорий МСП и для IT - компаний
• Доходы ИП в виде процентов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, не облагаются УСН, ЕСХН, АУСН – с них надо уплачивать НДФЛ
• Перечень расходов на УСН с базой доходы, уменьшенные на величину расходов, стал открытым.

1.4. Лимит доходов для ПСН и исключение ограничений, которые были в первом чтении законопроекта.

1.5. Почему в 2026 году надо присмотреться к автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН).

1.6. Налог на прибыль.

• Ограничения по уменьшению прибыли на убытки прошлых лет продлены до 31.12.2030
• Расширение перечня сомнительных долгов (для цели создания резерва по сомнительным долгам).

1.7. Изменения по НДФЛ при продаже долей и при выходе участника, а также при продаже акций.

1.8. Налоговое администрирование и налоговый контроль.

• Возможность проводить камеральную налоговую проверку не только тем налоговым органом, где налогоплательщик состоит на учете
• Действующий в 2025 году порядок начисления пени продлен на 2026 год
• Ужесточение налогового контроля - появление новых возможностей проведения выемок и осмотров
• Ужесточение налогового контроля в части нового способа вызова на допрос
• Ужесточение налогового администрирования в части снижения штрафных санкций
• Ужесточение налогового администрирования в части срока уплаты налогов
• Новый способ рассмотрения материалов налоговой проверки

1.9. Налоговый мониторинг становится более доступным.

1.10. Технологический сбор.

2. Направления налогового администрирования – вчера, сегодня завтра.

3. Точки налогового контроля.

4. Как налог с дивидендов платить 5% в Ленинградской области, 7% в Санкт – Перербурге и Свердловской области.

5. Налоговое планирование по НДС.

• Структурирование деятельности с использованием субъектов, применяющих специальные налоговые режимы. Письмо ФНС № СД-19-2/188@, п.12 Обзора Президиума ВС от 13.12.2023 - когда взаимозависимых спецрежимников не обвинят в «дроблении бизнеса»? Разумные деловые цели. Консолидация ФНС деятельности юрлиц и ИП для целей налогообложения. Судебная практика. Правила консолидации (не только налог на прибыль, но и вычеты по НДС – Определение Верховного суда N 305-ЭС19-9789). При расчете налоговой обязанности ФНС должна учесть налоги, которые заплатили лица на спецрежимах, деятельность которых ФНС консолидирует (п.13 Обзора Президиума ВС от 13.12.2023).
• Виды поступлений, не облагаемых НДС.
• Помогает ли экономить НДС опционный договор?
• Безналоговая передача имущества.
• Способы перенесения обязанности по уплате налога на более поздний срок.

6. Налоговое планирование по налогу на прибыль.

• Организация деятельности с использованием субъектов, применяющих специальные налоговые режимы.
• Виды расходов, к которым повышенное внимание ФНС в последнее время (ИП – управляющие, уплата роялти, агентские договоры).
• 1000 ИП – управляющих магазинами в Пятерочке, ИП – управляющие подразделениями общества.
• Выплаты ИП и самозанятым. Судебная практика. Последние позиции ФНС по таким выплатам.
• Оптимизация чрез учетную политику предприятия. Резервы для целей налогового учета.
• Договор простого товарищества. Наиболее распространенные варианты применения.
• Страховые взносы с фонда оплаты труда по ставке 7,6%, налог на прибыль первые пять лет по ставке до 5%, отсутствие 5 лет налога на имущество, заявительный порядок возмещения НДС - как это возможно? – ТОР.
• Использование паевых инвестиционных фондов для налогового планирования по налогу на прибыль и НДФЛ.
• Использование иностранных компаний для оптимизации налогообложения – в каких случаях квалифицируется необоснованная налоговая выгода.
• «Дробление бизнеса» с применением иностранных компаний

7. Выплаты, при которых экономятся НДФЛ и/или страховые взносы.

8. Производственный кооператив – возможности и подводные камни в применении.

9. Можно ли экономить налоги с использованием потребительского кооператива?

10. Контроль в ценах в сделках между взаимозависимыми лицами (в том числе в «неконтролируемых» по разделу V.1. НК РФ сделках. Судебная практика.

11. Субъекты РФ, в которых пониженные ставки налога на УСН

12. Помогает ли экономить НДФЛ полное товарищество (не путать с простым товариществом)?

13. Противодействие налогоплательщиками доначислениям из – за «дробления бизнеса» - ВОЗМОЖНО ЛИ ЮРИДИЧЕСКИ ЗАКРЕПЛЕННОЕ БЕЗОПАСНОЕ НЕГЛАСНОЕ (СКРЫТОЕ) ВЛАДЕНИЕ КОМПАНИЕЙ? СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Часть 2.

1. Инструменты налогового контроля (допрос свидетеля (вызов на допрос; может ли свидетель при допросе в ходе мероприятий налогового контроля пользоваться помощью защитника и/или отказываться от дачи показаний на основании ст.51 Конституции РФ? допрос свидетеля на улице; допрос вне рамок выездной и камеральной проверки; налогоплательщик не вправе предъявлять нотариально заверенные показания свидетелей, если к нотариусу не приглашались представители налогового органа); осмотр (во время осмотра помещений налогоплательщика (даже не выемки!) можно «осматривать» программное обеспечение; осмотр вне проверок; участие налогоплательщика в осмотре; документы ФНС по проведению осмотра); инвентаризация имущества (только выездные проверки); выемка документов и предметов (только выездная проверка). Можно ли взламывать двери и сейфы при выемке? экспертиза подписи)

2. К вопросу об истребовании документов (истребование документов при выездных, камеральных проверках, проверках правильности применения цен для целей налогообложения при совершении контролируемых сделок; истребование документов после окончания камеральной проверки; истребование документов в ходе выездной проверки контрагента налогоплательщика; истребование документов по цепочке; истребование документов у контрагента налогоплательщика до начала выездной проверки; истребование документов вне выездных и камеральных проверок; истребование документов, когда срок предоставления документов приходится на период после окончания проверки; использование доказательств, начало получения которых приходится на период проверки (или мероприятий дополнительного налогового контроля), а окончания – уже после; истребования документов за период, превышающих за срок проверки; имеет ли право налоговый орган истребовать у налогоплательщика отчеты или аналитические справки (обобщения), не являющиеся первичными бухгалтерскими документами? сколько лет хранить документы по основным средствам для целей налогового учета? сколько лет хранит документы ФНС? как считать штраф за непредоставление документов, когда количество документов непонятно? истребование ФНС документов и информации у аудиторов - отмена аудиторской тайны для ФНС в ряде случаев; выемка у аудитора проверяемого лица)

3. Налоговые проверки (камеральная и выездная налоговые проверки; можно ли в рамках выездной налоговой проверки проверять период, который был охвачен камеральной проверкой? проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами; можно ли в плане цен контролировать неконтролируемые сделки между взаимозависимыми лицами – позиции Верховного суда и Минфина)

4. Оформление результатов налоговых проверок (акт налоговой проверки, решение по налоговой проверке, вынесение решения вышестоящим налоговым органом по апелляционной жалобе; возможность ФНС России отменять решения УФНС без жалобы налогоплательщика; смена юридического адреса в ходе проверки - какой налоговый орган будет заканчивать проверку?)

5. Возражения на акт налоговой проверки (может ли увеличиться сумма доначислений в результате написания возражений на акт проверки? значение возражений на акт проверки; типичные нарушения, допускаемые ФНС при оформлении акта налоговой проверки; что не надо писать в возражениях)

6. Оформление результатов дополнительного налогового контроля

7. Апелляционная жалоба в управление ФНС (что необходимо указывать в апелляционной жалобе; может ли увеличиться сумма доначислений в результате написания апелляционной жалобы в УФНС?)

8. Судебное обжалование

9. Некоторые вопросы исчисления штрафных санкций, в том числе основания для снижения

10. Правоохранительные органы – изменение порядка возбуждения уголовных дел по налоговым статьям; участие правоохранительных органов (в том числе ФСБ) в проверках, проводимых по решению налогового органа; уголовная ответственность в отношениях, связанных с уплатой налогов, сборов (уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд; взыскание с руководителей, учредителей и главных бухгалтеров налогов, пеней штрафов, не уплаченных предприятием; мошенничество при возмещении налога (получение денежных средств) из бюджета (наиболее распространенная ситуация - НДС); неисполнение обязанностей налогового агента; cокрытие денежных средств либо имущества за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов; rде можно провести обыск (квартира, офис, банковская ячейка)? порядок проведения личного обыска; осмотр места происшествия; выемка).

26-27 ноября
Секция: Масштабные изменения трудового законодательства 2025 года. Оплата труда и режимы труда
Лектор: Шнайдер С.А.

Тема 1 «Масштабные изменения трудового законодательства - 2026. Итоги 2025 года».
Лектор Шнайдер С.А.

В 2025-2026 гг. работодателю необходимо учесть в своей работе ряд масштабных изменений в трудовом законодательстве: новые правила бронирования работников, требования по компенсации выходных дней при увольнении, реестр военнообязанных, ужесточение административной ответственности за нарушения в порядке обработки персональных данных, введение уголовной ответственности за незаконную обработку персональных данных.
На семинаре будут рассмотрены не только теоретические нормы, но и предложены законные практические решения.

Изменения – 2025-2026:

• Новый порядок исчисления среднего заработка с 01.09.2025
• Какие выплаты включаются в расчет среднего заработка
• Расчет среднего заработка при направлении в командировку
• Расчет среднего заработка при предоставлении отпуска
• Новые требования к положению о премировании:
• Требования к детализации порядка выплаты премии
• Требования к размерам и основаниям выплаты премии
• Основания снижения премии.
• Максимальный предел снижения премии
• Новое положение об особенностях направления в командировки с 01.09.025
• Исчисление сроков командировки
• Порядок и размер выплаты суточных
• Оплата направления в командировку в выходной день
• Режим труда в командировке
• Новые правила оплаты работы в ночное время с 01.09.2025
• Запрет на увольнение супругов умерших ветеранов боевых действий
• Новые правила оплаты сверхурочной работы. Изменения в ТК РФ
• Компенсация неиспользованных дней отдыха за работу в выходной день при увольнении.
• Новый подход в оплате работы в выходные дни с учетом всех компенсационных и стимулирующих выплат
• Новое правила оплаты наставничества. Обязательное наставничество: перечень работ, ответственность за отсутствие наставника

Особенности работы с работниками с инвалидностью

• Новая форма ИПРА: читаем условия труда, требования о выделении наставников
• Полный перечень обязанностей наставника инвалида.
• Режимы труда инвалидов. Особенности привлечения инвалида к работе в ночное время, к сверхурочной работе, к работе в выходные и праздничные дни. Направление инвалида в командировку. Новые правила с 01.09.2024. Сохранилась ли полная оплата труда при сокращенной рабочей неделе инвалидов 1 и 2 группы?
• Изменения с 01.09.2024 в порядке квотирования
• Новые правила исчисления квоты
• К каким работодателям не относятся требования о квотировании рабочих мест
• Особенности квотирования инвалидов 1 группы
• Новый порядок предоставления субсидий в целях создания (оборудования) рабочих мест для трудоустройства инвалидов
• Распоряжение Правительства РФ от 02.09.2024 N 2401-р  Об утверждении Концепции по повышению уровня занятости инвалидов в Российской Федерации на период до 2030 года, плана мероприятий по ее реализации
• Приказ Минтруда России от 19.08.2024 N 406н "Об утверждении порядка формирования индивидуального плана содействия занятости и согласования его с гражданином, в том числе в случае внесения в этот план изменений в соответствии с частью 12 статьи 26 Федерального закона от 12 декабря 2023 г. N 565-ФЗ "О занятости населения в Российской Федерации"

Изменения в законодательстве о персональных данных в 2025 году

• Новая административная ответственность – штрафы до 500 млн. рублей за нарушения законодательства о персональных данных
• Уголовная ответственность за хранение резюме, передачу персональных данных в другие страны и другие преступления.
• Перечень документов, формируемых в целях защиты обработки персональных данных.
• Обновление с 30.08.2024 г. перечня индикаторов риска нарушения обязательных требований при осуществлении федерального государственного контроля за обработкой персональных данных (Приказ Минцифры России от 15.11.2021 N 1187).
• Передача обезличенных персональных данных в Минцифры с 1 сентября 2025 года (закон от 08.08.2024 N 233-ФЗ). Изучаем новые правила и обязанности операторов.
• Проверочный лист по соблюдению требований законодательства о персональных данных с последними изменениями (Приказ Роскомнадзора от 24.12.2021 N 253).

Изменения в воинском учете

• Реестр воинского учета. Постановление Правительства РФ от 19.04.2024 №506 "О государственной информационной системе "Единый реестр сведений о гражданах, подлежащих первоначальной постановке на воинский учет, гражданах, состоящих на воинском учете, а также о гражданах, не состоящих, но обязанных состоять на воинском учете". Получит ли работодатель доступ к информации, содержащейся в реестрах? Как работать с водителями, которым военкомат запретил управлять автомобилем? За какой период военкомат накажет за несоответствие данных, содержащихся в реестре и данных, предоставленных работодателями?

Бронирование граждан, пребывающих в запасе ВС РФ, работающих в организации.

• Новые методические рекомендации по бронированию от 07.08.2024.
• Порядок определения числа бронируемых работников
• Оформление приказа о бронировании.
• Уведомление военкомата о забронированных лицах.
• Порядок прекращения бронирования работников.

Приказ Генпрокуратуры России от 05.02.2024 N 98 "Об организации прокурорского надзора за соблюдением трудовых прав граждан"

• Порядок взаимодействия с прокуратурой
• Последствия неисполнения трудового законодательства

Судебная практика:

• Споры с военкоматами: пропуск срока уведомления на 1 день – является ли нарушение малозначительным? Можно ли отменить привлечение к ответственности?
• Не направлены уведомления о приеме на работу – можно ли наказать юридическое лицо?
• Нарушение допущено до 1 октября 2023 – какой штраф применит военкомат?
• Споры с работниками: работник без уважительной причины отсутствовал на работе 3 дня – возможно ли восстановление на работе?
• Дистанционный работник совершил прогул – возможно ли увольнение?

Тема 2. ОПЛАТА ТРУДА И РЕЖИМЫ ТРУДА.

1. Системы оплаты труда.
2. Сдельная оплата труда: принципы работы системы, примеры, преимущества и недостатки.
3. Принципы, виды и условия применения повременной системы оплаты труда.
4. Оклад или часовая тарифная ставка – оптимальный выбор работодателя.
5. Пошаговый алгоритм перехода на новую систему оплаты труда.
6. Ограничения по оплате труда в отраслевом законодательстве.
7. Отражение оплаты труда в трудовом договоре работника.
8. Оплата труда при суммированном учете рабочего времени.

• Суммированный учет рабочего времени: особенности введения, практические рекомендации.
• Продолжительность рабочего времени (нормальная, сокращенная, неполная). Изменение нормы рабочего времени.
• Правила расчета продолжительности рабочего времени на учетный период (Приказ Минздравсоцразвития России от 13.08.2009 № 588н).
• Соблюдение нормы рабочего времени при суммированном учете.
• Уточнение продолжительности рабочего времени в случае приема или увольнения работников в течение учетного периода.
• Корректировка нормы рабочего времени на периоды освобождения работника от работы.
• График работы и график сменности: общее и различия. Особенности.
• Бумажный и электронный график. Способ доведения до сведения работника.
• Многосменный режим работы.
• Рабочий график со скользящими выходными.
• Гибкое рабочее время (какими нормативными актами руководствоваться).
• Требования ТК РФ к составлению графиков сменности и ознакомлению работников с ними.
• Виды отклонения от графика сменности и гибких графиков и особенности их документирования (больничный, отпуск, опоздание, прогул, ранний уход со смены, простой по вине работника и простой по вине работодателя).
• Особенности перехода с одного типа графика работы на другой.
• Учет требований законодательства о труде при составлении графика.
• Сокращение работы в ночное время и в предпраздничные дни.
• Допустимая продолжительность рабочего времени.
• Чередование смен.
• Особенности учета рабочего времени в выходные и праздничные дни.
• Документирование работы в ночное время, сверхурочной работы.
• Премирование: ошибки в разработке системы премирования. «Работающие» премии.
• Работа выходной и сверхурочная работа. Как правильно оформить и оплатить?
• Оплата труда при невыполнении норм.
• Оплата работы в ночное время с учетом отраслевых соглашений.
• Оплата неполного рабочего дня.
• Индексация заработной платы.
• Компенсационные и стимулирующие выплаты: документальное оформление, учет и налогообложение. Доплаты, надбавки, премии и иные поощрительные выплаты. Спорные выплаты. Доплата за совмещение должностей, расширение зон обслуживания, увеличение объема работы или замещение. Особенности расчета командировочных расходов.
• Удержания из заработной платы. Особенности, размеры и очередность удержания сумм. Удержания по инициативе работника. Возмещение материального ущерба.
• Особенности разработки локальных актов по оплате труда.

Ответы на вопросы и практические рекомендации.