Проблемные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения с учетом новых ФСБУ и налоговых изменений 2026 года.
ФСБУ 9 «Доходы» и ФСБУ 10 «Расходы»

1.ФСБУ 9 «Доходы» и ФСБУ 10 "Расходы"

• обязательны к применению с отчетности за 2027 год – какая связь с налоговым учетом доходов и расходов? Доходы, относящиеся к нескольким отчетным (налоговым) периодам (п.2 ст. 271) – судебная практика, производство с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом. Контроль ФНС цен для целей налогообложения в сделках между взаимозависимыми лицами. Учет выручки по многокомпонентным договорам. Реализация товаров (кроме *недвижимости) - разница в моменте определения налоговой базы для НДС и налога на прибыль; возможная разница в суммах для целей НДС, налога на прибыль и возможная разница с бухгалтерским учетом. Реализация недвижимости.. Учет выручки по договорам комиссии.

2.Признание доходов и расходов прошлых лет, выявленных в текущем году - применение норм ст. 54 НК РФ с учетом изменения законодательства.

3.Налоговые последствия недействительной сделки (НДС, налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог).

4.Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 4/2026. «О рассмотрении арбитражными судами споров, связанных с налогообложением имущества организаций» (утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 29.04.2026 N 6А/2026).

5.Пошаговый алгоритм квалификации имущества в качестве движимого/недвижимого для целей налогообложения налогом на имущество.

6.Федеральный закон 282-ФЗ от 04.08.2026 урегулировал оборот криптовалют, законопроект № 1222105-8 уточняет их налогообложение.

7.Существенность в бухгалтерском учете – правильная оценка для применения новых ФСБУ. К вопросу об обязательности Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н.

8.Разница в бухгалтерском и налоговом учете ОС.

9.Нюансы учета капитальных вложений (КВ).

• Расходы на ОКС в БУ и НУ; снос построек, фундаментов для нового строительства; пуско-наладочные работы; затраты на хранение оборудования, которое будет смонтировано; затраты на технологическое присоединение, на подключение коммуникаций; учет расходов на приобретение программных продуктов, неисключительных прав по лицензионному соглашению, которое относится к оборудованию; учет расходов на обучение персонала, связанного с пуско–наладочными работами; ликвидация объекта незавершенного строительства или объекта ОС; временные здания и сооружения; амортизационная премия по ОС, которые приобретаются для строительства; приобретение здания с ЗУ, когда стоимость объектов не выделена; учет автодороги на ЗУ

10.Арендные отношения,

• в том числе позиция ВС РФ о презумпции экономической необоснованности затрат арендатора на неотделимые улучшения арендуемого имущества, невозмещаемые арендодателем

11.Разница в бухгалтерском и налоговом учете нематериальных активов (с учетом ФСБУ 14)

12.Разница между бухгалтерским и налоговым учетом материалов. Запасы для управленческих нужд; приобретение запасов на условиях отсрочки (рассрочки) платежа на период, превышающий 12 месяцев; оценочное обязательство по демонтажу, утилизации запасов и восстановлению окружающей среды; обесценение запасов.

13.Дебиторская и кредиторская задолженность, резервы по сомнительным долгам (включение безнадежной кредиторской задолженности в состав доходов (в том числе по лицам, исключенным из ЕГРЮЛ), почему при продаже материального товара в большинстве случаев не получится создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете).

14.Безвозмездная передача/получение имущества, услуг.

• Общие положения. Безвозмездная передача новогодних подарков работникам. Дарение сертификатов работникам. Бесплатная раздача товаров в рекламных целях. Бесплатное питание для клиентов. Бесплатная передача питания работникам.

15.Дистанционная инвентаризация.

Ответы на вопросы, разбор ситуаций из практики участников