Ключевые изменения в расчете заработной платы в 2024 году.

Сложные вопросы в исчислении и выплате отпускных и пособий.

НДФЛ, страховые взносы и отчетность: проблемы и решения

1. Системы и формы оплаты труда.
Базовая, компенсационная и стимулирующая часть заработка.
Виды премий в ЛНА, показатели премирования, особенности включения премий в средний заработок.
Анализ Постановления КС РФ от 15.06.2023 № 32-П. Материальное и нематериальное поощрение.

2. Режим работы и оплата труда.
Нормальное, сокращенное и неполное рабочее время. Оплата за работу в выходной или нерабочий праздничный день. Оплата сверхурочной работы при поденном и суммированном учете рабочего времени. Доплата при замещении временно отсутствующего работника.

3. График отпусков и его корректировка.
Деление отпуска на части и перенос отпуска. Болезнь во время отпуска. Отзыв из отпуска. Предоставление отпуска с последующим увольнением или компенсация за неиспользованный отпуск. Отпуска работникам, совмещающим работу с обучением.

4. Расчет среднего заработка.
Расчетный период и его изменение. Выплаты, учитываемые в среднем заработке. Особенности учета премий. Компенсация за нарушение срока выплаты отпускных.

5. Гарантии и компенсации.
Компенсации дистанционщикам, за время нахождения работника в служебных командировках, за разъездной характер работы и при вахтовом методе работы. Размер выплат, освобожденных от НДФЛ и страховых взносов. Расчеты с работниками-донорами. Порядок предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

6. Порядок и сроки выплаты заработной платы.
Дни выплаты заработной платы с учетом требований ТК РФ и НК РФ. Аванс по зарплате в 2024 году: выбор алгоритма расчета, предоставление налоговых вычетов, удержание НДФЛ. Отражение аванса в расчетных листках и в справке о доходах.

7. Удержания из заработной платы.
Виды и предельные размеры удержаний: обязательные, по инициативе работодателя и по заявлению работника. Взыскание сумм за неотработанные дни отпуска: возможности и ограничения. Уточненная налоговая отчетность при возврате денежных средств.

8. Увольнение работника.
Общие и особенные правила. Основания для увольнения дистанционных и мобилизованных работников. Документы при увольнении. Особенности расчетов и сроки выплаты.

9. Законодательное регулирование нестандартных форм занятости.
Новый закон «О занятости населения в РФ». Урегулирования вопросов занятости плательщиков НПД. Совершенствование системы социальных выплат в связи с безработицей. Развитие системы содействия занятости инвалидов. Единая цифровая платформа в сфере занятости на портале «Работа в России».

10. Электронный кадровый документооборот.
Единые требования к электронным кадровым документам. Уведомление работников о переходе на ЭКДО. Обмен документами на портале ГосЭДО.

11. Защита персональных данных.
Плановые и внеплановые проверки Роскомнадзора в 2024 году. Усиление административной ответственности для операторов связи.

12. Контроль и ответственность. Новые виды контрольных мероприятий и изменения в регламенте проверок. Применение электронных средств и методов контроля. Межведомственные комиссии для контроля нелегальной занятости. Реестр недобросовестных работодателей.

13. Единый налоговый счет и платеж.
Сроки и порядок информирования ФНС о совокупной обязанности. Порядок списания средств с ЕНС. Зачет и резервирование платежей. Информация о состоянии ЕНС. Порядок расчета пени и условия для временного моратория на их списание.

14. НДФЛ.
Порядок признания доходов в целях НДФЛ. Особенности исчисления НДФЛ с доходов дистанционных работников. НДФЛ с дивидендов в 2024 году: ставка налога, КБК. Новые размеры вычетов, упрощенные правила предоставления социальных налоговых вычетов, новые основания для вычета. Уведомление ФНС об исчисленном и удержанном НДФЛ. Фиксированный аванс по НДФЛ с выплат иностранцам на патенте. Расчет 6‑НДФЛ в 2024году: форма, сроки представления, новый принцип заполнения. Изменения в справке о доходах. Новые контрольные соотношения. Уточненная форма 6-НДФЛ. Декларация 3-НДФЛ за 2023 год. Планируемые изменения в гл. 23 НК РФ.

15. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
Новая предельная величина базы по страховым взносам. Единый тариф и группы плательщиков по пониженным тарифам. Дополнительные тарифы. Уведомления по взносам для ФНС. РСВ и Персонифицированные сведения.

16. Социальный фонд России.
Состав и особенности формы ЕФС-1.Сроки сдачи ЕФС-1 по разделам и подразделам. Условия и сроки представления подраздела 1.2 в межотчетный период. Коды для несеверных регионов. Штрафы за нарушение формата и сроков представления отчетности.

17. Пособия.
Порядок взаимодействия работодателей с СФР. Реализация порядка расчета пособий в рамках обмена данных с СФР: запрос данных о среднем заработке и обновленные возможности СЭДО. Особенности назначения пособий исполнителям по ГПД, совместителям и демобилизованным. Сохранение права на пособие при досрочном выходе из отпуска по уходу за ребенком на работу. Прямые выплаты социального пособия на погребение через СФР с 2025 года.

18. Взносы на травматизм.
Последствия нарушения срока подтверждения ОКВЭД. Порядок расчета и сроки уплаты взносов на травматизм. Квартальная отчетность по травматизму в разделе 2 ЕФС-1.

19. Особенности сотрудничества с самозанятыми гражданами.
Уточнение статуса исполнителя. Начало и прекращение применения спецрежима. Переквалификация договора ГПХ в трудовой договор. Утрата статуса самозанятого. Самозанятые иностранцы на территории РФ и за ее пределами.

20. Изменения в порядке привлечения и использования иностранных работников.
Квоты на иностранных работников на 2024 год. Рост квартальной зарплаты для ВКС. Уведомление для МВД об иностранных работниках. Трудовое уведомление для иностранцев на патенте.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ И ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ.