Отчетность за 9 месяцев 2025: новое и самое важное!

1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

• С 01 января 2025 года действует новый стандарт по бухгалтерской (финансовой) отчетности ФСБУ 4/2023- его применяют с первой промежуточной отчетности за 2025 год, если она составляется. Компании, которые не составляют промежуточную отчетность, применяют стандарт с отчетности за 2025- все на этот стандарт смотрят сбоку так, а ведь его надо уже применять! Обсудим основные ключевые моменты этого документа и как с ним работать на практике.
• ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» стал обязательным с 01.04.2025. Обсудим, как провести и учесть инвентаризацию по ФСБУ 28/2023 осенью 2025 года.
• Принят новый ФСБУ 10/2025 «Доходы» - к чему готовиться?
• Внесены изменения в Программу разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета - как это окажет влияние на работу бухгалтера.
• Как налоговые органы используют бухгалтерскую отчетность для налогового контроля, какие делают выводы и какие доначисления делают на этом основании.

2.НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

• Налоги надо будет платить раньше.
• Компании смогут избежать незаконного списания денег с единого налогового счета.
• Количество уведомлений по налогам и взносам сократят.
• Больше компаний получат право на отсрочку по уплате налогов.
• Минфин планирует снизить нагрузку спецрежимников в процессе их перехода на общую систему – МСП+ что это такое?

3.НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

• 2025 год - новые налогоплательщики НДС и сложности в их работе.

Переход на НДС:
1. сразу ОСН
2. сначала УСН, но с НДС:
а) 5/7% без вычетов
б) 20%, но с вычетами
в) комбинация а) и б) с максимизацией вычетов и НДС-ных покупателей у тех, кто на б)
Комбинирование 1 и 2 с перераспределением вычетов и НДС-ных покупателей.
Про авансы и переход на НДС: что с УСН-доходами.
НДС по «безНДСным» договорам: подводные камни.

• Строительно-монтажные работы для собственных нужд: считаем НДС.
• Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль.
• Плательщиков НДС станет меньше- введут новые льготы по НДС.
• Как изменятся правила обмена счетами-фактурами.
• НДС: налогоплательщик сам отказался от вычета – суд не взыскал убыток с контрагента.
• ФНС: какие ошибки в декларации по НДС приводят к доначислениям.

4.НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Особенности признания расходов в 2025 году.
  Как и какими документами подтвердить целесообразность расходов.
  Как не исказить налоговую базу с учетом требований ст.54.1 НК РФ и судебной практики.
  Своевременное признание расходов.
  Проблемы с подотчетными суммами.
  Прямые и косвенные расходы с учетом арбитражной практики.
Ограничение на уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков прошлых налоговых периодов продлят до 2030 года. Пока перенесенный минус не может превышать 50 процентов базы текущего периода, норма действует до 31 декабря 2026 года (ст. 283 НК).
Изменения в трудовом законодательстве, оказывающие влияние на признание расходов для целей налогообложения:

• расчет среднего заработка;
• изменения условий о премировании в локальных актах;
• новое положение о командировках;
• изменения в доплатах за ночное время.

Самозанятых проверяют по новому: маркеры риска от ФНС и Роструда.
Спорные рекламные расходы: как учесть и обосновать.
«Арендно-лизинговые» вопросы.
Федеральный и региональный инвествычеты можно применять одновременно. Но с оговорками.
Как «малышам» заполнять путевой лист.
Как признать доходы и расходы в прибыльной декларации по новым правилам.
Из-за повышения налоговых ставок ошибки в налоге на прибыль надо исправлять по‑новому.
Изменение налоговой ставки и алгоритм действий.
Формирование данных в бухгалтерском и налоговом учете в связи с изменением налоговой ставки.
Новая налоговая декларация: порядок формирования и проверки.
5.НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

• Изменения в налоговой базе по НДФЛ и СВ.
• Новые совокупности налоговых баз и налоговые ставки.
• Стандартные налоговые вычеты: новый вид, новые размеры, новые условия предоставления.
• Эффективная работа налоговых органов по противодействию «зарплатным схемам»: договоры с ИП, опровержение «самозанятости».
• Квалификация социальных выплаты в пользу работников – для учёта пенсионных прав и включения в базу для страховых взносов.
• Получение денежных средств на различные цели под видом «заработной платы»: последствия (судебная практика).
• Выделение РК и ПН из среднего заработка в НДФЛ-целях: новая позиция ФНС.
• Оплата VIP-зала для командированного работника облагается НДФЛ.
• Уточнят правила для стандартного НДФЛ-вычета на детей.
• Работодатели получат новые льготы.
• После увольнения у работника осталось имущество компании: что с документами, НДФЛ и взносами.
• Минфин напомнил, что компенсацию за задержку зарплаты облагают страховыми взносами.
• Арбитражная практика 2025 года.

6.ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

• Что и как облагается имущественными налогами.
• Вопросы квалификации активов в качестве основных средств.
• Неправильный расчёт налога из-за ошибки в данных Росреестра.
• Переквалификация движимого имущества в недвижимость – практика ФНС РФ.
• В НК появятся преференции по транспортному и земельному налогам для участников специальной военной операции и членов их семей.

7.ККТ: новое в законодательстве с 01.09.2025.
Что изменилось и что будет если, не заметить эти изменения?
Нужен ли ККТ-чек на чаевые?
Пробивать чеки коррекции нужно при каждой ошибке, но есть исключение!

Ответы на вопросы слушателей и практические рекомендации
**** все материалы актуализируются на дату проведения семинара!

Указанный в регламенте порядок рассмотрения отдельных тем является ориентировочными и может корректироваться экспертом по ходу встречи в зависимости от вопросов участников и актуальности материала на дату встречи.

Эксперт и автор встречи: Антошина Ольга Александровна

Авторское право защищено в соответствии с законодательством РФ.

© Антошина О.А., 2025 год.