НДС в 2026-2027 гг.:  
последние изменения и перспективы, отдельные вопросы исчисления и уплаты налога

1.Комментарии к основным изменениям законодательства по НДС, в т.ч. актуальные вопросы с переходом на ставку НДС 22% , применение НДС на УСН с учетом плавного перехода на изменения 2026 года, НДС и длящиеся договора, включение НДС в цену товаров (работ и услуг), новые освобождения и отмена действующих, особый порядок вычетов для экспортеров сырьевых товаров с 1 июля 2026 года, контроль вычетов по авансовым счетам-фактурам и др.

2.Цифровой контроль импорта из стран ЕАЭС. Внедрение системы подтверждения ожидания товаров (СПОТ) – цели создания,  нормативное регулирование, участники, обеспечительный платеж в сумме НДС для импортеров, документы о предстоящей поставке. Новая декларация по косвенным налогам. Контроль цен для целей налогообложения НДС при ввозе товаров на территорию РФ с 1 января 2027 года: новые полномочия налоговых органов и к чему готовиться.

3.Отдельные вопросы исчисления НДС и применения вычетов при осуществлении ВЭД, помощь при формировании документов и подтверждении ставки 0% в «Офисе экспортера» (сервис ФНС России для экспортеров).

4.Счета-фактуры: порядок оформления и выставления, важные детали. Исправленные счета-фактуры: порядок выставления и отражения в журналах учёта счетов-фактур, книгах покупок и продаж. Отличие корректировочных счетов-фактур от исправленных. Ошибки в оформлении счетов-фактур, являющиеся основанием для отказа в вычете НДС. В каких случаях плательщик может не оформлять счета-фактуры и какие документы подлежат отражению в книгах покупок и продаж в случае невыставления покупателям счетов-фактур с НДС (условия, порядок отражения). Документы, заменяющие счета-фактуры.

5.Исчисление и порядок восстановления НДС в отдельных ситуациях. Безвозмездная передача, получение денежных средств, связанных с реализацией, авансовые расчеты, получение средств из бюджета, момент определения налоговой баз и др. операции. Исполнение обязанностей налогового агента. Сложности с применением пониженной налоговой ставки. Основания для восстановления налога. Особенности восстановления НДС, в т.ч. по объектам недвижимости, при перечислении авансов поставщикам, при ликвидации и списании товаров, в т.ч. основных средств; при изменении стоимости ранее принятых на учёт товаров (работ, услуг) и пр. Сложные ситуации восстановления НДС: при дальнейшем использовании в операциях, освобождённых от налогообложения и облагаемых по ставке 0%; при переходе на «спецрежимы», уменьшении стоимости приобретенных товаров (работ и услуг), и пр. Восстановление НДС по операциям, предусмотренным и не предусмотренным НК РФ. В каких случаях не нужно восстанавливать НДС?

6.Вычеты НДС: сложные случаи.
Условия предоставления налоговых вычетов (общие и специальные). Возникновение права на налоговые вычеты (период, отражение, документирование). Возможность переноса вычета и вычет частями. Разные позиции Минфина России, ФНС России и судов. Применение вычетов в отдельных хозяйственных ситуациях. Принятие НДС к вычету при переквалификации операций из необлагаемых в облагаемые, и наоборот. Сложные ситуации применения налоговых вычетов и спорные ситуации, в которых НДС можно заявить к вычету. Порядок вычетов при совершении импортных и экспортных операций.

7.Декларации по НДС за 4 квартал 2026 года: 
на что обратить особое внимание. Особенности формирования отдельных разделов декларации и вопросы возмещения налогаОсобенности возмещения НДС в заявительном порядке.  Какие ошибки не приводят к обязанности подать уточненную декларацию и обновленные формы и форматы пояснений к декларации по НДС.

Ответы на вопросы участников семинара.