Секция "Коммерческие организации"

Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2023 год. Новое в бухгалтерском учете и налогообложении в 2024 году


1. Подготовка годового отчета за 2023 год. Представление отчетности пользователям.
- Обзор рекомендаций Минфина России по заполнению форм бухгалтерской отчетности и подготовке пояснений к отчетности (пояснительной записки).

- Изменение законодательных требований к организациям, подлежащим обязательному аудиту: какие организации, ранее подлежащие обязательному аудиту, освобождены от прохождения аудита с 1 января 2023 года.

- Проект ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчетность»: что день грядущий нам готовит.

• Проведение и отражение в учете итогов инвентаризации. Новые требования ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация». Новые задачи инвентаризации: как решить их с наименьшими издержками и с наибольшей пользой. Налоговые последствия инвентаризации: НДС, НДФЛ, налог на прибыль.

• Начало применения с 1 января 2024 года нового ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»: как изменяется состав и оценка первоначальной стоимости НМА, что нового в амортизации. Учет НМА различных видов. Переходный период. Налоговые аспекты разработки программного обеспечения и иных видов НМА.

• Наиболее проблемные вопросы учета согласно требованиям новых ФСБУ: малоценные объекты, капитализация затрат на ремонт основных средств, первоначальное признание и последующие пересмотры элементов амортизации (срока полезного использования и ликвидационной стоимости).

• Обесценение активов: сомнительные и безнадежные долги, обесценение запасов и финансовых вложений. Списание безнадежных долгов в бухгалтерском и налоговом учете. Обесценение внеоборотных активов.

• Корректировка учетной политики организации на 2024 год.

• Изменения в налогообложении в 2023 году (более подробно раздел по налогам будет сформирован в октябре, с учетом нововведений сентября-октября):

- НДС: новые виды необлагаемых операций и облагаемых по ставке 0%, заявительный порядок возмещения НДС, новые требования к налоговым агентам, передача прав на программы для ЭВМ и базы данных,

- Налог на прибыль: временный порядок учета курсовых разниц, новые случаи применения ускоренной амортизации, расширен перечень расходов на добровольное имущественное страхование, новое в учете безвозмездно полученного имущества и НМА

• Сложные практические ситуации

- Расчеты по реализации товаров, работ, услуг. Варианты участия поставщика в оплате транспортировки отгруженного товара. Возврат товаров – качественных и дефектных.

- Альтернативные способы погашения обязательств: перевод долга, уступка права (требования), отступное и новация, изъятие залога, поручительство и др.

Ответы на вопросы.


Секция "Бюджетные учреждения"

Годовая отчетность 2023 организаций бюджетной сферы –
новации учета и отчетности.

1. Подготовка данных бухгалтерского учета к составлению годовой отчетности – обязательные регламентные процедуры:

1.1. Инвентаризация как мероприятие системы внутреннего контроля – документальное оформление, цели и задачи инвентаризации, результаты инвентаризации в учете и отчетности:

• Оформление инвентаризации 2023 – особенности составления Решения о проведении инвентаризации (ф. 0510439), СМАРТ-контроль исполнения Решения о проведении инвентаризации, внесение изменений, ЭДО для инвентаризационных описей; Акт о результатах инвентаризации – документ какого приказа выбрать – 52н или 61н;
  
  
• Отклонения в инвентаризации – формируем стоимость недостач и излишков, документальное оформление и принятие к учету;
  
  
• Изменения качественных характеристик – документальное сопровождение и уточненная методология процесса выбытия финансовых и нефинансовых активов. Унифицированные документы Приказа 61н, оформляющие изменения качественных характеристик. Обязательные положения учетной политики или Положения о работе комиссии по поступлениям и выбытиям активов;
  
  
• Резервы предстоящих расходов в организациях бюджетной сферы – правила, ограничения, обязанности: виды резервов согласно Инструкции 157н и федеральных стандартов – какие из них обязательны, а какие определяются спецификой деятельности; резерв под приемку – суть, случаи признания и когда резерв можно не форм ировать; резервы в учетной политике; резервы в отчетности – контрольные соотношения, с чем сверить; особенности инвентаризации резервов.

2. Закрывающие операции 2023 года – проведение необходимых сверок, в том числе с налоговым органом и учредителем – состав консолидируемых показателей:

• Единые налоговые расчеты – формируем входящий остаток, закрепляем новые правила расчетов с бюджетом, работа с Уведомлением и корректировка расчетов с бюджетом. Правила списания кредиторской задолженности в свете федеральных стандартов бухгалтерского учета; акцизы по средним дистиллятам – выбор варианта учета для закрепления в учетной политике;

• Сверка с учредителем кассовых показателей, фактических доходов и расходов, возвраты остатков субсидии – контрольные соотношения;

• Безвозмездные неденежные передачи – контроль на уровне Справки по закрытию счетов, допустимые значения КБК на разных уровнях консолидации;

3. Годовая отчетность за 2023 год – состав годовых форм отчетности, особенности заполнения отдельных форм, изменения в контрольных соотношениях с учетом новаций, внесенных в Инструкции по отчетности. Ожидаемые изменения порядка составления годовых форм отчетности за 2023 год (Проекты приказов Минфина России):

• Формы отчетности до и после заключительных годовых оборотов – порядок заполнения, типовые операции и основные ошибки заполнения

• Отчеты по кассовому исполнению бюджета и Плана ФХД – основные разделы, порядок включения, контрольные соотношения и допустимые отклонения;

• Отражение отдельных операций в форме 0503737 – возвраты дебиторской задолженности прошлых лет, возврат остатка субсидии в доход бюджета (а заодно и правовые основания возвратов), некассовые операции;

• Отчет о движении денежных средств – уточнения, правила заполнения, контрольные соотношения, типовые ошибки заполнения;

• Сведения об изменении остатков валюты баланса – изменения формы в отчетности за 2023 год, зачем она нужна, типовые ошибки и способы их минимизации;

• Справка по заключению счетов – увязки, детализация и укрупненные позиции, где искать ответ;

• Новый раздел Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности, необходимость применения детализации доходов будущих периодов для целей заполнения Сведений, что прописать в учетной политике и как это работает на практике

Ответы на вопросы слушателей и практические рекомендации.

Программа может быть уточнена в связи с выходом уточнений и разъяснений Минфина России

Участников семинара приглашаем задать свои вопросы лектору до начала встречи в письменном виде и гарантированно получить ответ.