УСН, ПСН и ПНД:
все изменения и особенности уплаты ЕНП в 2024 году. Новые риски, связанные с «самозанятыми» и дроблением бизнеса

1. НОВОЕ В РАБОТЕ РУКОВОДИТЕЛЯ И БУХГАЛТЕРА субъекта малого и среднего предпринимательства в 2024 году. Новое в применении ЕНС, уплаты ЕНП, зачета (возврата) переплат, сверки платежей и иные вопросы налогового администрирования.

Дорожная карта Банка России поддержки малого и среднего бизнеса на 2023–2024 годы. Особенности проведения СОУТ рабочих мест в организациях - субъектах малого предпринимательства, отнесенных к микропредприятиям. Продление ограничений на организацию и проведение контрольных (надзорных) мероприятий в рамках госконтроля, в том числе за полнотой учета выручки в организациях (ИП), соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники.

Поправки в НК РФ в части применения ЕНС и уплаты ЕНП, изменения в порядке взыскания, возврата и сверки платежей. Новые правила расчета к уплате НДФЛ, страховых взносов и их перечисления в составе ЕНП. Применение ключевых поправок в первую часть НК РФ.

Цифровизация фискального контроля. Особенности истребования информации и документов, проведения допросов.

2. НОВОЕ в применении УСН в 2024 году

Перспективы введения АУСН, отмены декларации для плательщиков единого налога и переход на уплату налога на основании информации ФНС, увеличение налоговой ставки. Использование новых коэффициентов-дефляторов. Расширение перечня признаваемых в налоговом учете расходов.

Ставки для применения УСН в Башкортостане в 2024 году. Отмена льготных ставок. Применение ставок при работе в разных регионах и при смене субъекта РФ при перерегистрации.

Возможность сохранения УСН при превышении показателей дохода и средней численности при повышенных ставках единого налога. Позиция ВС РФ о возможности применения УСН, предельных показателях, в том числе для ИП. Управление предельными суммами доходов для применения УСН.

Новые статьи расходов для уменьшения налоговой базы. Особенности формирования доходов и расходов. Дата признания дохода (расхода). Учет обеспечительных платежей и дополнительных выгод по посредническим договорам. Особенности отражения операций с основными средствами.

Элементы учетной политики налогоплательщика. Новая форма КУДиР.

Налог на имущество и УСН. Обязанность для плательщиков УСН по уплате налога на имущество организаций. Возможность ИП исключить из-под налогообложения налогом имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

Особенности заполнения и представления декларации для УСНО. Порядок отражения в декларации авансовых платежей.

3. Изменения в применении главы 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения».

Новое в применении ПСН. Расширенные права субъектов РФ по установлению видов деятельности и максимальной доходности, требования к ИП, уточнение видов деятельности, возможность оплаты патента по дням, повышения максимальной доходности для расчета стоимости патента, Условия для применения ПСН. Виды деятельности и ограничения. Порядок уведомления и уплаты патентных платежей. Что выгоднее: ПСН или УСН?

4. Налог на профессиональный доход: правоприменительная практика

Минфин и ФНС России о плательщиках налога, видах деятельности, ограничениях и условиях применения. Фиксация доходов и ставки НПД. Работа с программным продуктом «Мой налог», порядок исчисления и уплаты, особенности контроля. Применение налогового вычета для уменьшения налога. Возможность не использовать ККТ. Перспективы и преимущества налога для «самозанятых». ФНС России о недопустимости злоупотребления налогом. Рекомендации по грамотному применению налога.

5. НАЛОГОВЫЕ РИСКИ налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы.

О новых тенденциях в налоговом контроле, маркировке и ККТ, прослеживаемых товарах. Об особенности проведения камерального контроля, истребования информации и документов, приостановка операций на счетах и т.л.

ФНС и суды о «дроблении» бизнеса, его фискальной незаконности и признаках использования. Новая практика Верховного суда РФ в квалификации «дробления» и сделок между взаимозависимыми лицами деятельности, направленной на незаконной снижение налоговой нагрузки, в том числе с применением упрощенной системы налогообложения. Обстоятельства налогового спора по «дроблению» - позиция ФНС России. Рекомендации Минфина и ФНС России по выявлению и предъявлении претензий к компаниям, осуществившим дробление своей структуры.

Совместный приказ ФНС и Минтруда об обмене информации о привлечении физ. лиц к выполнению трудовых функций с подменой ТД гражданско-правовым. Переквалификация возмездного оказания услуг ИП – бывшим работником организации в трудовые отношения. Разбор ошибок при оформлении договоров и первичных документов.

Ответы на вопросы участников семинара и индивидуальные консультации.