ВАЖНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ в налоговом
администрировании и налогообложении.

НОВОЕ в бухгалтерском законодательстве РФ.
ОСОБЕННОСТИ подготовки отчётности за 1 полугодие 2023 года

Общие вопросы
1. Введение в гражданский оборот электронных документов, связанных с договором автомобильной перевозки.
2. Способы выявления и доказывания налоговыми органами налоговых схем: новые разъяснения ФНС России.
3. Ключевые контрольные соотношения, утверждённые ФНС России.
4. Ожидаемые поправки в УК РФ в части налоговых правонарушений:

• смягчение ответственности за уклонение от уплаты налогов;
• введение самостоятельной статьи УК РФ за фальсификацию документов, формирующих «обоснованную» налоговую выгоду.

5. Гражданско-правовые проблемы, влияющие на учётные аспекты:

• признание выручки по односторонним документам о реализации;
• признание убытками затрат, в составе которых имеется «входящий» НДС;
• признание убытками вычета по НДС, не применённого ввиду невыдачи счёт-фактуры контрагентом;
• «просроченный» вычет по НДС – убыток для организации, который взыскивается с виновных лиц;
• «налоговая оговорка» не всегда основание для взыскания убытков.

6. Разъяснения ФНС России по применению ЕНС и представлению уведомлений.
7. Взаимодействие с налоговыми органами по отдельным вопросам.

НДС
8. Отдельные вопросы формирования объекта обложения и налоговой базы НДС:

• реализация изъятого имущества;
• аренда государственного имущества;
• соотношение оплаты по договору и возмещения ущерба: отрицательное вознаграждение или изменение цены сделки после исполнения договора;
• обоснованность предоставления премий и бонусов по договору.

9. Вопросы применения ставки НДС.
10. Применение налоговых вычетов по НДС:

• налоговые вычеты по лизинговым договорам;
• исчисление трёхлетнего срока для применения вычета;
• определённость относительно целей использования актива;
• восстановление «входящего» НДС в случае субсидирования за счёт государственных средств затрат на приобретение активов.

Налог на прибыль
11. Отдельные вопросы признания доходов для целей налогообложения:

• отграничение выручки от возмещения убытков;
• включение в состав доходов просроченной кредиторской задолженности.

12. Квалификация расходов по правилам статьи 252 НК РФ:

• деление расходов на прямые и косвенные, текущие и капитальные;
• экономическое обоснование расходов.

13. Признание отдельных расходов для целей налогообложения:

• обоснование расходов на разработку новых способов производства;
• признание расходов по договорам лизинга;
• документальное подтверждение командировочных расходов;
• подтверждение различных современных интернет-услуг;
• обоснование платежей по договору, превышающие цену сделки (бонусы, премии).

Страховые взносы
14. Разъяснения ФПСС РФ относительно гражданско-правовых договоров:

• представление информации о заключении и прекращении действия таких договоров;
• виды договоров, формирующих объект обложения страховыми взносами.

15. Отдельные вопросы начисления страховых взносов:

• «скрытые» платежи работникам организации и её бенефициарам, «необоснованные» расходы руководства организации;

16. Выплаты в пользу работников, не формирующих объекта обложения страховыми взносами:

• проживание и проезд работников, лечение и профилактика работников, оплата благ для детей работников.

НДФЛ
17. Представление 6-НДФЛ по итогам первого квартала 2023 года:

• сопоставление данных с ежемесячными уведомлениями по НДФЛ;
• уточнение доходов по командировкам и по подотчётным суммам.

18. Обязанность налогового агента в отношении «скрытых» выплат в пользу работников и бенефициаров организации: последствия неисполнения.

Имущественные налоги
19. Имущественные налоги

• Вопросы представления уведомлений о суммах исчисленных транспортного, земельного налога и налога на имущество организаций.
• Отдельные вопросы исчисления налога на имущество организаций: формирование стоимости основных средств, момент возникновения вещных прав как основание для принятия к учёту основных средств.
• Отдельные вопросы по транспортному налогу: прекращение розыска транспортного средства, расхождение данных налогоплательщика и налогового органа.
• Вопросы применения пониженных ставок по земельному налогу.

В программе возможны дополнения в связи с ожидаемыми изменениями в законодательстве.
Ответы на вопросы, практические рекомендации