Общие вопросы
1. Введение в гражданский оборот электронных документов, связанных с договором автомобильной перевозки.
2. Способы выявления и доказывания налоговыми органами налоговых схем: новые разъяснения ФНС России.
3. Ключевые контрольные соотношения, утверждённые ФНС России.
4. Ожидаемые поправки в УК РФ в части налоговых правонарушений:
- смягчение ответственности за уклонение от уплаты налогов;
- введение самостоятельной статьи УК РФ за фальсификацию документов, формирующих «обоснованную» налоговую выгоду.
5. Гражданско-правовые проблемы, влияющие на учётные аспекты:
- признание выручки по односторонним документам о реализации;
- признание убытками затрат, в составе которых имеется «входящий» НДС;
- признание убытками вычета по НДС, не применённого ввиду невыдачи счёт-фактуры контрагентом;
- «просроченный» вычет по НДС – убыток для организации, который взыскивается с виновных лиц;
- «налоговая оговорка» не всегда основание для взыскания убытков.
6. Разъяснения ФНС России по применению ЕНС и представлению уведомлений.
7. Взаимодействие с налоговыми органами по отдельным вопросам.
НДС 8. Отдельные вопросы формирования объекта обложения и налоговой базы НДС:
- реализация изъятого имущества;
- аренда государственного имущества;
- соотношение оплаты по договору и возмещения ущерба: отрицательное вознаграждение или изменение цены сделки после исполнения договора;
- обоснованность предоставления премий и бонусов по договору.
9. Вопросы применения ставки НДС.
10. Применение налоговых вычетов по НДС:
- налоговые вычеты по лизинговым договорам;
- исчисление трёхлетнего срока для применения вычета;
- определённость относительно целей использования актива;
- восстановление «входящего» НДС в случае субсидирования за счёт государственных средств затрат на приобретение активов.
Налог на прибыль11. Отдельные вопросы признания доходов для целей налогообложения:
- отграничение выручки от возмещения убытков;
- включение в состав доходов просроченной кредиторской задолженности.
12. Квалификация расходов по правилам статьи 252 НК РФ:
- деление расходов на прямые и косвенные, текущие и капитальные;
- экономическое обоснование расходов.
13. Признание отдельных расходов для целей налогообложения:
- обоснование расходов на разработку новых способов производства;
- признание расходов по договорам лизинга;
- документальное подтверждение командировочных расходов;
- подтверждение различных современных интернет-услуг;
- обоснование платежей по договору, превышающие цену сделки (бонусы, премии).
Страховые взносы14. Разъяснения ФПСС РФ относительно гражданско-правовых договоров:
- представление информации о заключении и прекращении действия таких договоров;
- виды договоров, формирующих объект обложения страховыми взносами.
15. Отдельные вопросы начисления страховых взносов:
- «скрытые» платежи работникам организации и её бенефициарам, «необоснованные» расходы руководства организации;
16. Выплаты в пользу работников, не формирующих объекта обложения страховыми взносами:
- проживание и проезд работников, лечение и профилактика работников, оплата благ для детей работников.
НДФЛ 17. Представление 6-НДФЛ по итогам первого квартала 2023 года:
- сопоставление данных с ежемесячными уведомлениями по НДФЛ;
- уточнение доходов по командировкам и по подотчётным суммам.
18. Обязанность налогового агента в отношении «скрытых» выплат в пользу работников и бенефициаров организации: последствия неисполнения.
Имущественные налоги 19. Имущественные налоги
- Вопросы представления уведомлений о суммах исчисленных транспортного, земельного налога и налога на имущество организаций.
- Отдельные вопросы исчисления налога на имущество организаций: формирование стоимости основных средств, момент возникновения вещных прав как основание для принятия к учёту основных средств.
- Отдельные вопросы по транспортному налогу: прекращение розыска транспортного средства, расхождение данных налогоплательщика и налогового органа.
- Вопросы применения пониженных ставок по земельному налогу.
В программе возможны дополнения в связи с ожидаемыми изменениями в законодательстве. Ответы на вопросы, практические рекомендации