Расходы организации в налоговом и бухгалтерском учете в 2026 году. 
ФСБУ 10/2026 «Расходы» - новая реальность с 2027 года.
Требования 25 главы НК РФ по оформлению и признанию расходов. Прямые и косвенные расходы. Учет для целей налога на прибыль расходов по нереализованным инвестиционным проектам. Командировочные расходы, расходы на содержание и эксплуатацию автотранспорта.  Питание сотрудников. Нормальные условия труда

1.ФСБУ 10/2026 «Расходы» - новая реальность с 2027 года

• Новая классификация расходов: включаемые в чистую прибыль и не включаемые. 
• Коммерческие и управленческие расходы признаются в периоде возникновения. 
• Дисконтирование кредиторской задолженности при отсрочке более 12 месяцев.
• Скидки от поставщика учитываются при оценке расходов в момент признания, а не по факту получения.
• Способ перехода: ретроспективный (по умолчанию), перспективный (для упрощённого учёта).

• Экономическая обоснованность и целесообразность — совсем не одно и то же. Как отличить и защитить интересы организации в условиях налогового контроля.
• Убытки в БУ и НУ: заведомо «плохие» расходы (недостачи, безнадёжные долги, потери от брака и простоев, потери по аннулированным заказам, убытки от прощения долга) - все не безнадёжно.
• Расходы по нереализованным инвестиционным проектам - Определение ВС РФ от 28.08.2024 № 305-ЭС24-1023 (ПАО «НК Лукойл»): когда расходы на нереализованный проект можно признать.
• Документирование расходов: ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот». ЭПД с 01.09.2026 — влияние на документирование транспортных расходов.

• Прямые и косвенные расходы - обоснование статей прямых. ФСБУ 10/2026 не оперирует понятиями «прямые/косвенные» - это терминология НК РФ. Сближение через совпадение перечня прямых в БУ и НУ.
• Материальные расходы: сложные вопросы и типичные ошибки. Технологические потери, потери от брака, возвратные отходы.
• Расходы на оплату труда: что входит, что не входит. Производственные премии и непроизводственные.

• однодневные и длительные командировки.
• расходы, связанные с командировкой (суточные, оплата проезда и проживания): налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы. Двухуровневая шкала НДФЛ с районными коэффициентами.
• полис ДМС для загранкомандировок. 
• туристический налог - добавился к расходам на проживание.
• дата билета не соответствует началу командировки, что с налогами.
• документальное оформление расходов. Новое в подтверждении авиаперелетов.

• экономическая обоснованность и документальное подтверждение.
• звонки в нерабочее время. Международные и междугородние переговоры.
• организация использует мобильный телефон работника: как правильно оформить?
• компенсация за использование телефона работника: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы.

• учет автомашин.
• расходы на ГСМ.
• путевой лист.
• учет талонов и топливных карт.
• мойка и парковка автомобиля
• медосмотр водителей, в т.ч. предрейсовый и послерейсовый
• заправка в выходной день и по окончании рабочей смены - как признать затраты;
• списание основных средств при ДТП

• размер компенсации за использование автомобиля.
• документальное оформление и отражение в учете.
• работник управляет автомобилем по доверенности: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы.

• является ли перечень представительских расходов закрытым?
• можно ли признать представительские расходы, если договор не подписан?
• официальные и неофициальные встречи.
• алкоголь, сигареты, цветы и сувениры для партнеров

• бесплатное персонифицированное -доход в натуральной форме, НДФЛ и взносы.
• шведский стол / буфет без персонификации - доход не определим, НДФЛ и взносы не начисляются, но НДС без вычета, расходы рискованно.
• удержание из зарплаты по заявлению - нет дохода, нет взносов, но и не расход работодателя.

• однодневные семинары, курсы и тренинги, обучение заграницей: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы.
• высшее образование: оплата обучения, учебные отпуска.
• как взыскать с работника расходы организации на обучение в случае его увольнения?
• ученический договор. Стипендия на время обучения.

• ДМС и договор на оказание медицинских услуг для работников. Новые разъяснения Минфина.
• компенсация расходов работника на лечение и лекарства.
• путевки в санатории и дома отдыха.
• оплата посещения фитнеса, бассейна, спорт-клуба.

• специальная оценка условий труда
• расходы на медосмотры, тестирование и прививки работников
• офисные расходы.

• нормируемые и ненормируемые расходы
• наружная реклама и реклама на транспорте.
• теле-ролики, реклама на радио, рекламные публикации.
• СМС-рассылки, Интернет-спам.