Проблемные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения производственных предприятий с учетом новых ФСБУ и налоговых изменений 2026 года

1. Применяем новые ФСБУ и новые налоговые законы. ФСБУ 9/2025 – как повлияет на производственные предприятия – связь с п.2. ст. 271 НК РФ при производстве продукции с длительным циклом (признание дохода от реализации до передачи продукции в соответствии с принципом формирования расходов) - письма Минфина (в пользу налогоплательщиков) и последняя судебная практика (не в пользу налогоплательщиков). Бухгалтерский и налоговый учет выручки по многокомпонентным договорам (в одном договоре единая сумма за поставку оборудования, монтаж и обучение персонала; в каких случаях возникает разница между бухгалтерским и налоговым учетом выручки (как по моменту признания, так и по сумме). Контроль ФНС цен для целей налогообложения. Налоговые последствия недействительной сделки. Учет выручки по договорам комиссии.
2. Разница в бухгалтерском и налоговом учете основных средств (19 различий), нематериальных активов, материалов.
3. Строительство и реконструкция производственных и административных зданий: расходы на отдел капитального строительства в бухгалтерском и налоговом учете; cнос построек, фундаментов для нового строительства; пуско-наладочные работы; затраты на хранение оборудования, которое будет смонтировано, формируют стоимость амортизируемого имущества; затраты на технологическое присоединение, на подключение коммуникаций; учет расходов на приобретение программных продуктов, неисключительных прав по лицензионному соглашению, которое относится к оборудованию; учет расходов на обучение персонала, связанного с пуско – наладочными работами; временные здания и сооружения; порядок учета затрат при строительстве объектов по благоустройству предзаводской территории (в т.ч. строительство автостоянки), благоустройство территории комплекса, строительно – монтажные работы для собственного потребления.
4. Себестоимость на производственном предприятии. Прямые и косвенные расходы для целей налогообложения. Проблемные вопросы по отнесению отдельных категорий расходов – электроэнергия, амортизация, заработная плата, материальные расходы. Возвратные и невозвратные отходы. Распределение затрат на готовую продукцию и незавершенное производство. Способы учета готовой продукции.
5. Внешнеэкономическая деятельность производственного предприятия.

Раздельный учет у экспортеров. Сложности в раздельном учете при экспорте сырьевых товаров. Позиция Минфина и судебная практика.
Подтверждение ставки 0% (судебная практика).
Затруднения с вычетами НДС у заказчиков перевозок: что делать, если экспедитор/перевозчик неправильно применил ставку (22 вместо 0). Реформа применения ставки 0 экспедиторами с 01.07.2024.
Учет импортных операций. Определение ВС РФ №306-ЭС21-10075 - концепция «должной степени осмотрительности и осторожности» применяется не только в налоговых правоотношениях, но и в отношениях по уплате таможенных платежей – если она не проявлена в отношениях с российским поставщиком импортного оборудования, то с покупателя ФТС России может взыскать недоплаченные поставщиком – импортером таможенные платежи.
6.Налоговые риски при отношениях в группе компаний, применяющих общую систему налогообложения. Налоговые риски, связанные с безвозмездными залогами/поручительствами по обязательствам третьих лиц. Судебная практика по внутригрупповым займам: Претензии по ценам – не только по контролируемым сделкам. Примеры судебной практики по доначислениям при деятельности работников одного предприятия в интересах другого предприятия группы (без оплаты); налоговые последствия безвозмездного получения товаров, работ, услуг; беспроцентных займов и займов под более низкий процент, чем привлечены средства. Споры про экономическую обоснованность расходов – проигрыш в Верховном суде налогоплательщика по услугам управляющей компании (Определение ВС РФ № 305-КГ17-22822); как ФНС определяет рыночную стоимость услуг по управлению (дела А53-39641/2024, А76-19287/2018); судебная практика ВС РФ по определению рыночной стоимости услуг по управлению. Высокие зарплаты и премии топ – менеджменту – когда суды отказывают в возможности учета в составе расходов?
7.Пошаговый алгоритм квалификации имущества в качестве движимого/ недвижимого для целей налогообложения.
8.Налоговые риски, связанные с наличием иностранной компании в группе. Когда иностранная компания должна платить налоги в РФ, штраф 100% по контролируемым сделкам с иностранными компаниями, обязанности контролирующих лиц. Как ФНС узнает об иностранном сегменте бизнеса.