Секция "Коммерческие организации"
19 сентября. Актуальные вопросы учёта, налогового администрирования и налогообложения во втором полугодии 2023 года
Лектор Куликов Алексей Александрович

ОБЩИЕ ВОПРОСЫ
1. Проблемы правоприменительной практики, связанные с бухгалтерским учётом:

• колебания валютных курсов;
• (не)адекватность бухгалтерской оценки активов;
• вопросы применения ЭЦП и МЧД.

2. Введение ограничительных мер в отношении некоторых хозяйственных операций:

• функционирование сайтов, требующих идентификации пользователей;
• расчёты при приобретении у физических лиц лома (отходов) чёрных и цветных металлов;
• контроль платежей по поручению иностранных лиц.

3. Изменения в сфере гражданского законодательства:

• расширение доступности из ЕГРЮЛ устава организации;
• упрощённое исключение организации из ЕГРЮЛ;
• определение момента изменения прав и обязанностей при изменении или расторжении договора.

4. Изменения, касающиеся отношений с недружественными странами:

• приостановка действия соглашений об устранении двойного налогообложения.

5. Изменения в НК РФ:

• переходные положения на 2023 год, связанные с введением ЕНС;
• уточнения правил отражения и корректировки данных по ЕНС;
• расширение случаев обязательного применения ТКС;
• увеличение оснований для приостановления операций по счетам;
• уточнение правил возврата и зачёта положительного сальдо по ЕНС;
• изменение процедур привлечения к налоговой ответственности.

6. Текущие вопросы взаимодействия с налоговыми органами:

• обоснованность запросов по статье 93 и 93.1 НК РФ (мнение ФНС РФ);
• ошибки налоговых органов при оформлении результатов налоговых проверок;
• установление реального ущерба бюджета при привлечении налогоплательщика к имущественной ответственности;
• дебиторская задолженность как обеспечение в налоговых правоотношениях.

НДС
7. Введение особых правил определения места реализации работ (услуг) в рамках ЕАЭС в отношении «электронных» услуг.
8. Исчисление НДС при выбытии имущества вследствие принудительного погашения обязательств.
9. Введение новых льгот по НДС.
10. Введение новой обязанности налогового агента по НДС.
11. Изменения в части оформления счетов-фактур:

• расширение случаев применения норм о прослеживаемости товаров;
• введение нового реквизита в форму счёт-фактуры.

12. Некоторые вопросы возмещения НДС:

• возмещение и восстановление НДС с авансов при перемене лиц в обязательстве;
• возмещение и восстановление НДС с авансов при несогласованности сторонами идентификации платежей;
• разъяснения оформления счёт-фактур при приобретении товаров через агента;
• субсидирование из бюджета расходов как основание для восстановления НДС.

13. Продление периода действия упрощённого порядка возмещения НДС.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
14. Изменения в составе необлагаемых доходов:

• сумма прощённой иностранным лицом до 31.12.2023 года задолженности по договору займа;
• стоимость работ по переносу основных средств за счёт бюджета;
• стоимость безвозмездное получение имущественных прав.

15. Оспаривание налоговыми органами операций по «внутрифирменному финансированию» при «закрытости» данных о получении денег источником финансирования.
16. Введение возможности изменения стоимости НМА для целей налогообложения, введение повышающих коэффициентов амортизации.
17. Обоснование материальных затрат: документирование брака, отходов, расходных материалов.
18. Введение компенсации для «удалённых» работников, отказ от пониженных тарифов страховых взносов.
19. Расширение расходов имущественного страхования.
20. Уточнение правил признания убытка от реализации некоторых категорий основных средств.
21. Введение новых правил признания постоянного представительства иностранной организации на территории Российской Федерации.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
22. Обязанность по применению специальных тарифов, предусмотренных международными нормами.
23. Уточнение перечня необлагаемых выплат.
24. Уточнение правил зачёта фиксированного платежа в счёт единого налога.
25. Последствия исключения страхователя из реестра СМП.
26. Пониженные тарифы страховых взносов: право или обязанность и последствия.

НДФЛ
27. Введение в 2023 году «промежуточных» налоговых уведомлений по НДФЛ.
28. Изменения в правилах исчисления НДФЛ в отношении «удалённых» работников и лиц, занятых в рамках гражданско-правовых договоров.
29. Вопросы исчисления дохода в натуральной форме.
30. Изменения в составе необлагаемых выплат:

• компенсация для «удалённых» работников;
• компенсация при разъездном характере работы.

31. Введение упрощённого порядка применения социальных налоговых вычетов.
32. Уточнения применения имущественного налогового вычета.
33. Исполнение обязанности налогового агента:

• по договорам с индивидуальными предпринимателями;
• по договорам найма имущества у физических лиц.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
34. Упрощение процедуры отмены налога на транспортные средства, находящиеся в розыске.
35. Изменение состава объектов недвижимости, по которым уплачивается «кадастровый» налог на имущество.
36. Изменение сроков выбора налогового органа для представления налоговой декларации по налогу на имущество и сроков её представления.
37. Изменения порядка расчёта налога на имущество и земельного налога при изменении кадастровой стоимости.

20 сентября. ФСБУ В ПРАКТИКЕ РАБОТЫ ГЛАВБУХА В 2023-2024 ГГ.: ОШИБКИ И СЛОЖНЫЕ ВОПРОСЫ
Лектор Лихникевич Ирина Петровна
1. Перспективы развития российского бухгалтерского учета. Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2022 - 2026 гг. Краткий обзор основных изменений в ожидаемых ФСБУ: «Бухгалтерская отчетность»; «Доходы»; «Долговые затраты»; «Финансовые инструменты»; «Участие в зависимых организациях и совместная деятельность».
2. Новые подходы к учету в свете применения новых ФСБУ. Задачи, решаемые бухгалтерским учетом. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ. Какие вопросы регулируются Федеральными стандартами бухгалтерского учета, а какие организация решает самостоятельно. Как работать с Планом счетов бухгалтерского учета. Формирования учетной политики в отношении несущественной информации.
3. Ошибки в применении ведённых в действие ФСБУ.
ФСБУ 5/2019 «ЗАПАСЫ». Новые объекты учета, квалифицируемые как запасы по ФСБУ 5 / 2019. Как отразить в учете затраты на приобретение страховки, лицензии и т. п. сроком не более года. Сложные вопросы оценки запасов при признании: приобретение на условиях коммерческого кредита; с учетом скидок, при наличии оценочных обязательств. Новое в оценке НЗП и готовой продукции. Могут ли НЗП, и готовая продукция оцениваться по фактическим затратам при серийном производстве? Необходимость проверки запасов на обесценение. Документальное оформление. Отражение в учете и отчетности.

ФСБУ 26/2020 «КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ». ФСБУ 6/2020 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА». Включение в состав капитальных вложений затрат на восстановление основных средств. Типичные ошибки при делении затрат на восстановление ОС на капитальные и текущие расходы. Установление лимита стоимости ОС. Возможность учета ОС стоимостью не более установленного лимита учитывать в составе запасов. Сложные вопросы определения единицы учета ОС. Инвентарный объект как единица учета для обеспечения сохранности ОС, с одной стороны, и для целей начисления амортизации – с другой. Новые подходы к определению СПИ. Новые правила начисления амортизации. Обязательность проверки ОС на обесценение в 2022 году. Ошибки в переходных положениях и отражении в отчетности.

ФСБУ25/2018 «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ АРЕНДЫ». Проверяем правильность классификации аренды. Арендные платежи, их состав. Срок аренды. Единая модель учета у арендатора. Отражение в учете последствий изменения прогнозных оценок и условий договора аренды. Классификация аренды у арендодателя: операционная и неоперационная (финансовая) аренда. Учет финансовой аренды у арендодателя (не является производителем или дилером). Ошибки в переходных положениях и отражении в отчетности.
4. ГОТОВИМСЯ К ПРИМЕНЕНИЮ ФСБУ28/2022 «ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ» И ФСБУ 14/2022 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ»
ФСБУ 28/2022 «ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ». Сфера применения. Объекты инвентаризации. Общие положения: случаи проведения инвентаризации, периодичность, объем и сроки. Правила организации процесса; порядок отражения результатов инвентаризации в бухгалтерском учете; правила оформления инвентаризационных документов. Проверка наличия объектов, не являющихся активами и обязательствами. Случаи проведения обязательной инвентаризации. Специфика инвентаризации отдельных видов активов и обязательств. Способы определения фактического наличия объектов: инвентаризации объектов с материально-вещественной формой; без материально-вещественной формы; инвентаризация расчетов, резервов и оценочных обязательств. Особенности инвентаризации отложенных налоговых активов и обязательств. Результаты инвентаризации: излишки, недостачи и другие расхождения. Отражение результатов инвентаризации в учете и бухгалтерской отчетности.

ФСБУ 14/2022 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ». Классификация НМА. Единица учета. Признание НМА, исключительные права на которые принадлежит нескольким организациям совместно. Признание малоценных НМА. Гудвилл. Оценка НМА: первоначальная; последующая. Первоначальная оценка НМА. Последующая оценка НМА. Способ оценки по переоцененной стоимости. Дооценка НМА. Уценка НМА. Запрет на переоценку деловой репутации, товарных знаков, фирменных наименований и пр.

Вариантность списания дооценки. Изменение первоначальной стоимости НМА. Срок полезного использования НМА. НМА с неопределенным СПИ. Ликвидационная стоимость НМА. Способы амортизации НМА. Начало, приостановка и прекращение амортизации НМА. Пересмотр и изменение элементов амортизации. Обесценение НМА и капвложений в них. Отражение НМА в отчетности. Переходные положения ФСБУ 14/2022. Нематериальные активы». Упрощенный способ перехода на новые правила. Переходные положения ФСБУ 26 «Капитальные вложения» для НМА.

5. Ответы на вопросы участников.

Секция "Учреждения государственного сектора"
18 сентября. Учёт в бюджетных автономных учреждениях во втором полугодии 2023 года
Лектор Плавник Радион Борисович
1. «Формалистика» приказа 192н: когда вступает в силу, с какого времени меняет правила бюджетного учёта, на кого распространяется, как изменяет структуру Инструкции 157н.
2. Остатки на счетах учёта, которые нужно будет изменить в межотчётный период: расчёты с дебиторами и кредиторами, расчёты с бюджетом, биологические активы.
3. Как изменились требования к организации бюджетного учёта: учётный период, требования к документам и документообороту, счета учёта и их структура, изменения в аналитическом учёте на счетах.
4. Новый утверждённый порядок учёта налогов: новые счета, новый документооборот. Что будем делать с операциями 1 квартала 2023 года, которые отражались в учёте по старым правилам?
5. Изменения в учёте резервов: какие обязательства должны быть основанием для начисления резервов? Когда начислять резерв? Какие документы применять для начисления резервов? Как производить расчёт суммы резерва?
6. Изменения в учёте доходов будущих периодов: особенности учёта субсидий и межбюджетных трансфертов, особенности учёта безвозмездных поступлений в учреждения.
7. Изменения в учёте нефинансовых активов: как учитывать биологические активы и затраты на производство биологической продукции? Как учитывать поступление и списание основных средств на забалансовых счетах? Как учитывать поступление материальных запасов? Как учитывать БСО?

19 сентября. КБК и КОСГУ в 2023 году.
Лектор Плавник Радион Борисович
1. Бюджетная классификация в 2023 году
❖ Основные вопросы применения положений приказа Минфина России от 24.05.2022г. № 82н «О Порядке формирования КБК»;
❖ Основные вопросы применения положений приказа Минфина России от 29.11.2017 г. № 209н (в редакции приказа от 24 сентября 2021 г. N 133н) «Об утверждении Порядка применения КоСГУ»;
❖ Письмо Минфина России от 20 декабря 2021 г. N 02-08-10/103863 «Руководство по применению КОСГУ»: что рекомендует Минфин в применении КоСГУ?
❖ Анализ ошибок в применении кодов бюджетной классификации; соответствия видов расходов и аналитических кодов подвида доходов кодам КОСГУ, выявленных при формировании и представлении отчетности за 2022 год (Особенности порядка применения КОСГУ 134 и 136, 228 и 226, 212 и 214, 266 и 267, 347 и 349, выбор статей и подстатей КОСГУ при отражении расходов на приобретение ОС и МЗ).

2. Внутренний контроль и аудит в 2023 году
❖ Внутренний контроль и внутренний финансовый аудит – в чём разница? Разбираемся с понятийным аппаратом.
❖ Предмет внутреннего контроля и внутреннего финансового аудита: что проверяют внутренние контролеры и внутренние аудиторы. Особенности проведения:
– внутреннего финансового аудита и внутреннего финансового контроля ведения бюджетного (бухгалтерского) учёта и составления отчётности;
– внутреннего кадрового аудита и контроля;
– внутреннего финансового аудита закупочной деятельности;
❖ Ответственность за административные правонарушения в финансово-бюджетной сфере и сфере закупок. Как внутренние аудиторы могут «наказать» учреждения.