Упрощенка – это не просто. АУСН и патент тоже.

Дробление бизнеса. Как нельзя и как можно
Лектор: Иваницкий В.С.

1. Налоговая реформа - 2026 (повышение ставок УСН для некоторых категорий МСП; перечень расходов на УСН Д-Р стал открытым; повышение страховых взносов для некоторых категорий субъектов МСП и для IT – компаний, страховые взносы зарплаты с руководителя коммерческой организации не менее, чем с МРОТ; плательщики УСН становятся плательщиками НДС с выручки 20 млн; почему в 2026 году надо присмотреться к АУСН (не платить НДС до выручки 60 млн, не платить страховые взносы); организации ИП, впервые перешедшие на применение ставок НДС 5% и 7%, вправе отказаться от применения таких ставок в течение первого года; проблемы вычетов по НДС при переходе с НДС 5% и 7% на НДС 22% или на ОСН; УСН – щиков ставших впервые плательщиками НДС освободили от штрафа по ст. 119 НК РФ за несдачу декларации (штраф по ст. 122 НК РФ за неуплату налога и пени будут); возможность выемки при рассмотрении результатов камеральной проверки; экстерриториальность камеральных проверок).

2. Амнистия по дроблению бизнеса – практика применения (способы отказа от дробления бизнеса, расчет налоговых обязательств при частичном отказе от дробления бизнеса; как в 2026 году воспользоваться механизмом амнистии).

3. Что выгоднее – ИП или ООО? (налоги, ответственность). В каких случаях в банкротстве не возникает субсидиарная ответственность руководителя/участника ООО (позиция Верховного суда), а когда главный бухгалтер привлекается к субсидиарной ответственности. Безопасное поведение бухгалтера.

4. Должен ли ИП вести бухучет (лимит по стоимости основных средств, иные вопросы)?

5. Судебная практика последних лет по контролю за ценами для целей налогообложения в сделках между взаимозависимыми лицами (претензии предъявляются не только продавцу, но и вменяется внереализационный доход покупателю (УСН, ОСН) при приобретении имущества по цене ниже рыночной (обзор судебной практики последних лет)).

6. Продажа имущества без указания на статус ИП, которое ранее использовалось в предпринимательской деятельности. Письмо ФНС России N СА-4-7/8614 «О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения».

7. Предпринимательская деятельность физического лица, не имеющего статуса ИП. Налоговая и уголовная ответственность. Примеры из практики.

8. Налогообложение дарения между родственниками – ИП.

9. Вменение выручки на основании показаний свидетелей. Разнонаправленная судебная практика.

10. Счет 3:1 по делам по «миграции» ИП в низконалоговые регионы.

11. Доначисления по неофициальной зарплате. Примеры судебных прецедентов.

12. Контроль ФНС за счетами физических лиц, которые не являются предпринимателями.

13. Переквалификация ФНС гражданско – правовых договоров с ИП и самозанятыми в трудовые. Каких условий в них быть не должно, а какие наоборот необходимо прописать. Примеры судебной практики из разных отраслей (строительство, оптовая торговля, производство, клининг, фитнес – индустрия, IT – компании, образовательная деятельность, общепит).

14. Использование файлов Excel, полученных при выемках, для доначислений налогов.

15. Какие претензии предъявляет ФНС к ИП на патенте? Проверка на соответствие выручки «патентной», лимит доходов при патенте, вопросы привлечения третьих лиц (ООО, ИП, самозанятых).

16. ИП на УСН получает беспроцентный займ – примеры судебной практики по доначислению НДФЛ с материальной выгоды. Нюансы, связанные с займами – переквалификация займов в дивиденды, когда проценты по займу нельзя учесть в расходах.

17. Продажа основных средств плательщиками на УСН, патенте.

18. Если не подали заявление о переходе на УСН, но фактически сдавали декларации и налоговый орган их принимал – применение УСН правомерно или нет?

19. Дробление бизнеса- как нельзя и как можно. Письмо ФНС № СД-19-2/188@, п.12 Обзора Президиума ВС от 13.12.2023 - когда взаимозависимых спецрежимников не обвинят в «дроблении бизнеса»? Разумные деловые цели.Консолидация ФНС деятельности юрлиц и ИП для целей налогообложения. Судебная практика. Правила консолидации.

20. Сложные вопросы налогообложения (УСН, АУСН, патент).