Новое в работе бухгалтера 2022-2023 гг. Последние изменения в налоговом законодательстве. Новые налоговые риски

1. Реформирование бухгалтерского учета. Изменения законодательства и нормативных актов, регулирующих бухгалтерский учет.

Поправки к законам о бухгалтерском учете и об аудите. Комментарии к изменениям в порядке представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Новая программа утверждения и ввода ФСБУ. Принятие поправок к ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения" и ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Новый федеральный стандарт ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы". Новый порядок учета отдельных видов затрат при признании капитальных вложений в нематериальные активы, в том числе при создании объекта нематериальных активов в результате выполнения НИОКР. Новые понятия балансовая стоимость, группа нематериальных активов, гудвил, ликвидационная стоимость, элементы амортизации, переоцененная стоимость и обесценение. Исключение из НМА средств индивидуализации, созданных собственными силами организации. Установление порядка учета малоценных нематериальных активов. Изменения в правилах амортизации и переоценки НМА и многое другое.

Организация учёта основных средств с учетом применения с 2022 года новых ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения": установление лимитов стоимости; классификация объектов; изменения в первоначальной и последующей оценке; определение сроков полезного использования, выбор методов амортизации, особенности списания. ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»: общие понятия и исходные принципы учета. Понятие и правила дисконтирования. Справедливая стоимость и негарантированная ликвидационная стоимость объектов аренды. Что такое приведенная стоимость инвестиции в аренду и финансовых обязательств арендатора. Ставка дисконтирования и порядок ее расчета при учете по договорам аренды. Процентные доходы и расходы. Новые требования к документообороту, ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете».

2. Вопросы Налогового администрирования. Пределы налоговой оптимизации

Революционные поправки в НК РФ: единый налоговый счет и единый налоговый платеж, новый порядок внесения, взыскания, возврата и сверки фискальных платежей. ответы на вопросы: Зачем нужен единый налоговый счет (ЕНС), плюсы и преимущества ЕНС. Можно ли будет вернуть переплату по налогам и страховым взносам. Изменится ли сам порядок расчета налогов? ИП и организации смогут ли уменьшать УСН страховыми взносами? Увеличиться ли объём представляемой и обрабатываемой информации? Как будут поступать в бюджеты денежные средства по налогам, имеющим авансовые платежи (платежи, уплачиваемые ранее чем представление деклараций? Будут ли сложности с использованием ЕНС в ситуации, когда платеж по одному налогу влияет на размер другого, например, когда уплаченный налог на имущество уменьшает размер платежа по налогу на прибыль? Будет ли осуществляться информирование налогоплательщика в случае зачета из Единого платежа не по уведомлению налогоплательщика, а в ином порядке или размерах? Зачет ЕНП идет на погашение пеней и ранее сформированной задолженности? Если налоговое обязательство будет впоследствии скорректировано, какой механизм корректировки уведомлений об уплате налога? Если размер налогового обязательства не совпадает с величиной, указанной в декларации, какая цифра принимается корректной и от какой будут считаться недоимки и пени? Существует ли какое-то наказание для сотрудников налоговой инспекции за неправомерное отражение недоимок или пеней в лицевом счете налогоплательщика? Что можно сделать в случае несогласия с имеющимся долгом? Если налоговая неправомерно зачтет платеж в счет несуществующей недоимки так, что на налог уже денег не хватит, каков порядок обжалования данной ситуации?

Переходные положения по уплате фискальных платежей, истребованию и взысканию недоимки, блокировке счетов

Новая стратегия ФНС, переход на двухуровневую структуру управления с ликвидацией налоговых инспекций на местах, автоматизация фискального контроля. О новых тенденциях в налоговом контроле, об особенности проведения камерального контроля, истребования информации и документов и т.л.

ФНС о применении ст. 54.1 НК РФ (о многостадийности контроля, о дроблении, технических компаниях и т.п.), налоговых разрывах и экономической базе для вычетов налога, об общедоступности информации о налогоплательщике и налоговых оговорках в договорах.

3. НДС и налог на прибыль в 2023 И 2022 годах

Поправки к главам 25 НК РФ и 21 НК РФ (федеральные законы №№ 321-ФЗ, 323-ФЗ, 328-ФЗ, 67-ФЗ и др.). Новые правила налогообложения операций с цифровыми активами. О новых льготах по налогу на прибыль, НДС. Льготы IT-компаниям, НКО, российскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности. Повышающий коэффициент к расходам на приобретение российского радиоэлектронного оборудования и российских программ для ЭВМ (баз данных), если они относятся к сфере искусственного интеллекта, инвестиционный налоговый вычет в отношении затрат на внедрение указанных оборудования и программ. О порядке налогового учета курсовых разниц в 2022 – 2024 годах. Новый порядок обложения НДС гостиничных услуг. Особенности налогообложения участников специальных инвестиционных контрактов. Заявительный порядок возмещения НДС за налоговые периоды 2022 и 2023 гг.

Освобождение общепита с 1 января 2022 года от налога: условия и порядок. Поправки в отношении операций по реализации электронной, бытовой техники, мотоциклов. О национальной системе прослеживаемости и оформлении документов, связанных с НДС. Новый порядок налогового учета лизинга. Новые правила определения первоначальной стоимости и начисления амортизации в случаях реконструкции, модернизации или технического перевооружения объектов основных средств. О применении льгот для. Доходы и расходы с учётом требований ст. 249, 250, 252, 271, 272 НК РФ. О доходах при получении имущественных прав, отступном, списываемой кредиторской задолженности, субсидий из бюджета, предоставляемых коммерческим организациям. О документальном подтверждении и экономической обоснованности расходов, о формальном документообороте: новая позиция ВС РФ и Минфина России.

4. Новое в Исчислении и уплате авансовых платежей по налогу на имущество организаций, транспортного и земельного налога

Поправки к главам 28, 30 и 31 НК РФ (федеральные законы № 382-ФЗ, 305-ФЗ и др.). Отмена деклараций за налоговый период – 2022 год. Самостоятельная уплата налогов с последующим контролем через налоговые сообщения. Квалификация объектов основных средств как недвижимого имущества: позиция ФНС России и новый подход Верховного суда к данному вопросу. Об особенности применения ФСБУ 6/2020 при расчете налога на имущество организаций. Порядок уведомления о льготах, хищениях, гибели, изъятии транспортных средств. Сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. Изменения в сроках уплаты налогов. Особенности расчета земельного налога: изменения кадастровой стоимости и налоговые последствия. Применение ставок налога с учетом позиции ВС РФ и разъяснений Минфина, ФНС России.

5. Налог на доходы физических лиц в 2023 И 2022 годах

Поправки к главе 23 НК РФ (федеральные законы №№ 323-ФЗ, 67-ФЗ, 100-ФЗ, 88-ФЗ и др.): изменения в порядке налогообложения доходов граждан в связи с принятыми антикризисными мерами, упрощенный порядок получения инвестиционного и имущественных вычетов; предоставление новых социальных налоговых вычетов; новый порядок определения базы по НДФЛ в отношении доходов от долевого участия; расширение перечня необлагаемых доходов физического лица; ФНС о перспективных изменениях в налогообложении доходов физических лиц.

Особенности обложения налогом процентных доходов; применение прогрессивной ставки налога. Новые риски налоговых агентов при удержании НДФЛ и переквалификации ГП договоров. Взыскание НДФЛ за счет налоговых агентов. Новое в предоставлении социальных и имущественных вычетах. О налогообложении выплат физлицу, получившему право требования по договору цессии.

6. Новое в исчислении обязательных СОЦИАЛЬНЫх СТРАХОВЫх взносов и представлении отчетности.

Изменения, связанные с объединением в 2023 году ПФР и ФСС России в Фонд пенсионного и социального страхования РФ. Единый тариф взносов и Единая форма отчета. Установление долей единого тарифа на финансирование страховой, накопительной пенсии и солидарной части тарифа страховых взносов. Отчет, объединяющий сведения о страховом стаже, сведения о трудовой деятельности, сведения о заключенных договорах гражданско-правового характера, сведения о начисленных страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Уменьшение обязанностей страхователя.

Об условиях применения пониженных тарифов страховых взносов для организаций общепита (федеральный закон № 305-ФЗ). Применение тарифов для ИТ-бизнеса (федеральный закон № 265-ФЗ). Минфин России о страховых взносах с выплат социального характера, подарков и единовременной материальной помощи работникам, а также выходных пособий при увольнении в связи с выходом на пенсию, при выплате компенсации дистанционным работникам. Минтруд и ФСС о страховых взносах по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Новое в правилах финансового обеспечения санаторно-курортного лечения и предупредительных мер по сокращению травматизма и профессиональных заболеваний. Новая форма заявления для возмещения ФСС России расходов по оплате дополнительных выходных.

Ответы на вопросы участников семинара и индивидуальные консультации