Секция "Коммерческие организации"
17 сентября. Новации налогового законодательства, администрирования и контроля в 2025г. Особенности учета НДС, налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов.
Лектор Смирнова Татьяна Степановна
1. Новые нормы НК по налоговому администрированию 2024г.: ЕНС и ЕНП. Контрольные соотношения уведомлений и деклараций, расчет пени, смягчающие обстоятельства. Уточненные декларации и расчет пени, инструкция ФНС по штрафам за уточненки, сверка платежей, корректировка сальдо ЕНС, резервирование сумм по налогам и взносам
2. Налоговая реформа 2025: справедливое налогообложение разбираем вместе! Изменения по НДФЛ – богатые должны платить больше. Все лучшее детям: увеличение предельного дохода для детских вычетов. Кэшбэк по НДФЛ. Понижение тарифов по страховым взносам, но не для всех. Повышение ставки по налогу на прибыль и расширение сферы применения инвестиционного вычета, повышающих коэффициентов на ОС и НМА. УСН – новая обязанность исчислять и платить НДС: кому и сколько. Новации по имущественным налогам для юридических и физических лиц.
3. НДС: новые освобождения от НДС, дополнительные требования для применения льготы по общепиту, где малому бизнесу из общепита брать данные о зарплате для льготы, услуги застройщика по строительству апартаментов, оформление счетов-фактур. Транспортировка грузов по России: новые требования НК. Ввоз товаров из ЕАЭС - особенности заполнения документов для комиссионеров. Налоговая декларация по НДС и контрольные соотношения. Уточнённые декларации: право и обязанность налогоплательщика. Ошибки, не приводящие к сдаче уточненных деклараций. Пояснения по камеральной проверке, льготы и раздельный учет. Корректировка в декларации налоговых вычетов и налоговой базы. Арбитражная практика, разъяснения Минфина России и ФНС по сложным вопросам исчисления НДС: момент определения налоговой базы, восстановление и вычеты по авансовым платежам, НДС в чеке ККТ, безвозмездная передача, внешнеэкономическая деятельность в условиях санкций и др.
4. Налог на прибыль: новый инвестиционный вычет, программа субсидирования найма, доходы по пониженным ставкам, повышающие коэффициенты по ОС и НМА, учет курсовых разниц. Новые требования по признанию кредиторской и дебиторской задолженности. Особенности учета доходов и расходов. Доходы, не учитываемые для налогообложения. Выплата дивидендов: что учесть при расчете и выплате. Экономическая целесообразность расходов: документальное подтверждение и судебная практика с учетом ст.54.1 НК. Отдельные виды расходов: оплата труда и премии к праздникам, модернизация НМА, ремонт, реконструкция, аренда, консультационные услуги, командировки, представительские, обучение, расходы на служебный транспорт. Расходы на продвижение продукции (товара), проценты по займам. Камеральная проверка декларации. Что ответить инспекции на запросы по налогу на прибыль. Судебная практика по налогу на прибыль: какие важные решения ВС и КС помогут компании решить сложные вопросы в исчислении налога.
5. Имущественные налоги в расходах по налогу на прибыль исчисляем по правилам 2024г.-2025г. Движимое и недвижимое имущество – судебная практика и разъяснения ФНС. Судебная практика по налогу на прибыль: какие важные решения ВС и КС помогут компании решить сложные вопросы в исчислении налога.
6. НДФЛ и страховые взносы в 2025, отчетность 2024г.: новые нормы Налогового кодекса, вступившие в силу в 2024 году применяем правильно. Налоговые вычеты. Выплаты, не учитываемые в доходах физического лица. Расчет 6-НДФЛ в разъяснениях ФНС. Отражение корректировок по НДФЛ в учете и в отчетности. Отчетность по взносам и контрольные соотношения.
18 сентября. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ 2024-2025: ОПЫТ И ПРОБЛЕМЫ ПРИМЕНЕНИЯ. НОВОВВЕДЕНИЯ.
Лектор Рабинович Альмин Моисеевич
Некоторые сложные вопросы новых ФСБУ
ФСБУ 5/2019 «Запасы»
·Оценка ценностей, полученных при различных воздействиях на основные средства - точка пересечения нескольких Стандартов
ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
·Учет затрат на ликвидацию и перенос основных средств и объектов незавершенного строительства
ФСБУ 6/2020 «Основные средства»
·Учет конструктивно-сочлененных объектов
ФСБУ 25/2019 «Бухгалтерский учет аренды»
·Неотделимые улучшения и налог на имущество у арендатора
·Правила изменения стоимости чистой инвестиции в аренду и налог на имущество у арендодателя
·Определение стоимости выкупаемого и возвращаемого предмета аренды
ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»
·Права пользования РИД и СИ – роль признака контроля
·Средства индивидуализации, созданные собственными силами – только хозяйственным или и подрядным способом
·Разрешения (лицензии) на вид деятельности – все ли они НМА
·Какие НИОКРиТР – НМА: роль требования осмотрительности
·Когда сайт – НМА
·Судьба расходов будущих периодов
·НМА как оборотный актив
·Определение первоначальной стоимости НМА при разных видах платежей (паушальные, роялти, периодические в постоянной и изменяющейся сумме, др.)
·Переход на ФСБУ 14/2022: возможна ли была корректировка стоимости НМА. Представление результатов межотчетного периода в отчетности за 2024 год
Изменение правил бухгалтерского учета с 2025 года
ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчетность организации»
·Необходимость и основа новой версии Стандарта
·Преемственность и нововведения – чего в нем больше
·Каких вопросов коснулись нововведения и в чем они в целом состоят
·Нововведения содержательные и формальные
ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»
·Детализация законодательно установленных целей и задачи инвентаризации
·Разные активы и обязательства – разные способы проверки их наличия и стоимости
·Новое в оценке выявленных излишков и недостач
·Упорядочение порядка признания результатов инвентаризации
·Последние рекомендации НРБУ БМЦ по инвентаризации
Новые ФСБУ и профессиональное суждение бухгалтера
·нормативное определение и нормативная основа профессионального суждения бухгалтера
·сфера применения, пределы и ограничения профессионального суждения
·цели и задачи профессионального суждения
·примеры (положительные и отрицательные) профессионального суждения.
19 сентября. НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ: основания, процедуры проведения и способы защиты. Имущественная и уголовная ответственность.
Лектор Куликов Алексей Александрович
1.Оптимизация налогов и уклонение от уплаты налогов: теоретическое и правовое разграничения. Презумпция добросовестности и невиновности налогоплательщика. Распределение бремени доказывания юридически значимых обстоятельств.
2.Применение статьи 54.1 НК РФ. Последствия различного состава доказанных налоговозначимых обстоятельств в рамках конкретной сделки: (не)принятие мер разумной осмотрительности, наличие (отсутствие) признаков умысла на получение необоснованной налоговой выгоды, нарушение законодательства со стороны третьих лиц. Налоговые оговорки в договорах (статьи 431.2 и 406.1 ГК РФ). Раскрытие налоговой тайны для третьих лиц. Налоговая медиация. Мировое соглашение по налоговым спорам.
3.Возможность проверяющих органов по признанию сделок мнимыми и притворными (соотношение статьи 170 ГК РФ и статьи 54.1 НК РФ) и их переквалификации.
4.Критерии самостоятельной оценки налоговых рисков.
Аналитическая деятельность налоговых органов. Превентивная деятельность налоговых органов по предупреждению потенциальных нарушений со стороны налогоплательщика.
5.Поводы и основания для проведения мероприятий налогового контроля:
1.профилактическое взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков (рабочие комиссии по средней заработной плате, по «налоговым разрывам», по убыточности и т.д.): правомерность и обоснованность таковых;
2.порядок проведения камеральной налоговой проверки, объём и предельные сроки;
3.порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки, приостановление проверки, продление сроков, истребование и изъятие документов;
4.проведение прочих мероприятий налогового контроля – опрос свидетеля, осмотр территорий и помещений, выемка, экспертиза.
6.Участие в налоговых проверках сотрудников иных органов власти и их процессуальные полномочия. Легализация в рамках налоговой проверки доказательств, полученных вне процедур налогового контроля.
7.Рассмотрение результатов налоговой проверки, порядок обжалования решения и вступления его в силу. Обеспечительные меры и сделки, совершаемые в обход таковых.
8.Субсидиарная имущественная ответственность должностных лиц организации по налоговым обязательствам организации.
9.Поводы и основания для проведения самостоятельных проверочных мероприятий правоохранительными органами. Принятие процессуального решения по их результатам.
10.Вопросы уголовно-правовой квалификации уклонения от уплаты налогов (статьи 198, 199, 1991, 1992, 1993 и 1994 УК РФ): позиция Верховного Суда Российской Федерации, Конституционного Суда Российской Федерации.