Тема: Отдельные вопросы ведения учета организациями бюджетной сферы в 2025 году и особенности сдачи бухгалтерской отчетности за полугодие.
Лектор: Кравченко Е. П., эксперт по бюджетному учету, эксперт журнала «Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение».

1.Ожидаемые новации 2026 года: вопросы подготовки
1.1. Приказ Минфина России от 30.08.2024 N 121н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов «Единый план счетов бухгалтерского учета государственных финансов»
·минимальные требования к учету, систематизации и обобщению информации об объектах учета;
·Единый план счетов – структура, содержание;
·порядок применения Единого плана счетов.
1.2. Общие требования к внутреннему контролю фактов хозяйственной жизни и бухучета: дополнение СГС «Учетная политика» и методические рекомендации по его реализации – Приказ Минфина России от 10.12.2024 N 546, Приказ Минфина России от 10.12.2024 N 547.

2.      Бюджетная классификация и КОСГУ 2025 года – уточненный порядок применения ВР 247, особенности перехода на новый вид расхода в бухгалтерском учете и отчетности, виды расходов для финансовой аренды – внимание, только для расходов бюджетной системы. Уточнение порядка формирования первоначальной стоимости НФА – расширение применения подстатьи КОСГУ 228. Что не вошло в приказ от 04.10.2024 N 146н – подстатья 226 КОСГУ для учета расходов на создание внутренних сетей и систем.

3.      И снова об электронном документообороте – разъяснения Минфина России, обязательность применения, вопросы, опыт и ошибки практической реализации, очередные методические рекомендации: Письмо Минфина России от 29.11.2024 N 02-06-06/120312 – Акт приемки и Акт о списании материальных запасов, изучаем и внедряем изменения.

4.Состав отчетности за полугодие и особенности заполнения квартальных форм отчетности:
4.1. Отчеты о кассовом исполнении: уточнения в полугодовой отчетности в связи с изменениями кодов бюджетной классификации и КОСГУ, действующие в 2025 году, Отчет об исполнении бюджета ф. 0503127; Отчет об исполнении Плана ФХД ф. 0503737; Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123, ф. 0503723) – анализ типовых ошибок отчетности 2024 года;
4.2. Отчетные формы по начислению – Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169, ф. 0503769), Отчет об обязательствах – переходные моменты, классификация задолженностей и обязательств, основные ошибки в заполнении, фиксируемые контрольными органами при проверках; принимаемые обязательства в конкурентных закупках и у единственного поставщика, новый порядок приемки закупки – электронное актирование, отражение в учете исполнения контрактов;
4.3. Сведения об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173, ф. 0503773). Уточнения Минфина России о порядке формирования Сведений об изменении остатков валюты баланса в полугодовой отчетности – коды причин и способы минимизации ошибок.

5.Ответы на вопросы и практические рекомендации.

ТЕМА 1. ИЗМЕНЕНИЯ ТРУДОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА 2025 ГОДА.
Лектор Шнайдер Светлана Анатольевна, ведущий эксперт в области трудового права и кадрового делопроизводства, аудита и проверок ГИТ. ТОП 3 России.
Программа
В 2025 г. работодателю необходимо учесть в своей работе ряд масштабных изменений в трудовом законодательстве: новые правила бронирования работников, требования по компенсации выходных дней при увольнении, реестр военнообязанных, ужесточение административной ответственности за нарушения в порядке обработки персональных данных, введение уголовной ответственности за незаконную обработку персональных данных. На семинаре будут рассмотрены не только теоретические нормы, но и предложены законные практические решения.
1.Изменения - 2025.

• Новые правила оплаты сверхурочной работы. Изменения в ТК РФ.
• Компенсация неиспользованных дней отдыха за работу в выходной день при увольнении.
• Постановление Конституционного Суда РФ от 23.09.2024 N 40-П "По делу о проверке конституционности статьи 129, частей первой и третьей статьи 133, частей первой - четвертой и одиннадцатой статьи 133.1 Трудового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Е.Н. Харюшевой".

2.Квотирование рабочих мест для работников с инвалидностью.

• Изменения с 01.09.2024 в порядке квотирования.
• Новые правила исчисления квоты.
• К каким работодателям не относятся требования о квотировании рабочих мест.
• Особенности квотирования инвалидов 1 группы.
• Распоряжение Правительства РФ от 02.09.2024 N 2401-р Об утверждении Концепции по повышению уровня занятости инвалидов в Российской Федерации на период до 2030 года, плана мероприятий по ее реализации.
• Приказ Минтруда России от 19.08.2024 N 406н "Об утверждении порядка формирования индивидуального плана содействия занятости и согласования его с гражданином, в том числе в случае внесения в этот план изменений в соответствии с частью 12 статьи 26 Федерального закона от 12 декабря 2023 г. N 565-ФЗ "О занятости населения в Российской Федерации".

3.Изменения в законодательстве о персональных данных в 2025 году.

• Новая административная ответственность – штрафы до 500 млн. рублей за нарушения законодательства о персональных данных.
• Уголовная ответственность за хранение резюме, передачу персональных данных в другие страны и другие преступления.
• Перечень документов, формируемых в целях защиты обработки персональных данных.
• Обновление с 30.08.2024 г. Перечня индикаторов риска нарушения обязательных требований при осуществлении федерального государственного контроля за обработкой персональных данных (Приказ Минцифры России от 15.11.2021 N 1187).
• Передача обезличенных персональных данных в Минцифры с 1 сентября 2025 года (закон от 08.08.2024 N 233-ФЗ). Изучаем новые правила и обязанности операторов.
• Проверочный лист по соблюдению требований законодательства о персональных данных с последними изменениями (Приказ Роскомнадзора от 24.12.2021 N 253).

4.Изменения в воинском учете.

• Реестр воинского учета. Постановление Правительства РФ от 19.04.2024 №506 "О государственной информационной системе "Единый реестр сведений о гражданах, подлежащих первоначальной постановке на воинский учет, гражданах, состоящих на воинском учете, а также о гражданах, не состоящих, но обязанных состоять на воинском учете".
• Получит ли работодатель доступ к информации, содержащейся в реестрах?
• Как работать с водителями, которым военкомат запретил управлять автомобилем?
• За какой период военкомат накажет за несоответствие данных, содержащихся в реестре и данных, предоставленных работодателями?

5.Бронирование граждан, пребывающих в запасе ВС РФ, работающих в организации.

• Новые методические рекомендации по бронированию от 07.08.2024.
• Порядок определения числа бронируемых работников.
• Оформление приказа о бронировании.
• Уведомление военкомата о забронированных лицах.
• Порядок прекращения бронирования работников.

6.Приказ Генпрокуратуры России от 05.02.2024 N 98 "Об организации прокурорского надзора за соблюдением трудовых прав граждан".

• Порядок взаимодействия с прокуратурой. Последствия неисполнения трудового законодательства

7.Иностранные работники 2025: важные изменения.

• Новая Реформа привлечения иностранной рабочей силы: «Режим высылки» с 05.02.2025 г. (Закон от 08.08.2024 N 260-ФЗ). Что необходимо знать работодателю, и как подготовиться, чтобы избежать штрафов и не потерять иностранных работников. Осложнение привлечения иностранных граждан к труду после террористических актов — обсуждаем практические проблемы и варианты их решения.
• Сокращение сроков пребывания с 1 января 2025 г. (закон № 260-ФЗот 08.08.2024). Срок временного пребывания в Российской Федерации «безвизового иностранца» сокращен в двое, не может превышать девяносто суток суммарно в течение одного календарного года.
• Указ Президента РФ от 19.08.2024 г. Об оказании гуманитарной поддержки лицам, разделяющим традиционные российско-духовные ценности. Иностранцам, желающим переехать в РФ из-за деструктивной политики своих государств, предоставлено право обратиться с заявлением о выдаче разрешения на временное проживание без экзамена по русскому языку, истории России и основам российского законодательства.
• Обязательная форма для уведомления МВД иностранным работником, получившим патент при трудоустройстве с 07.01.2024 г. (Приказ МВД России от 05.09.2023 N 655) — практические рекомендации, трудности с которыми может сталкиваться работодатель (аннулирование патента). Существенное увеличение количества аннулированных патентов за первые 8 мес. Стоимость патента по субъектам РФ в 2025 г.
• Ограничения по привлечению с иностранных работников по видам деятельности в 2025 г.
• Массовое принятие ограничений Субъектами РФ в 2025 г. (приняли более 40 субъектов) при работе по патенту или разрешению на работу на территории субъекта РФ — что необходимо знать, важные действия работодателя.
• Законопроекты: о внесении изменений в закон о правовом положении иностранных граждан (115-ФЗ), планируемые к принятию.

8.Судебная практика.

• Споры с военкоматами: пропуск срока уведомления на 1 день – является ли нарушение малозначительным? Можно ли отменить привлечение к ответственности?
• Не направлены уведомления о приеме на работу – можно ли наказать юридическое лицо?
• Нарушение допущено до 1 октября 2023 – какой штраф применит военкомат?
• Споры с работниками: работник без уважительной причины отсутствовал на работе 3 дня – возможно ли восстановление на работе?
• Дистанционный работник совершил прогул – возможно ли увольнение?

ТЕМА 2. ОПЛАТА ТРУДА И РЕЖИМЫ ТРУДА.
Лектор Шнайдер Светлана Анатольевна, ведущий эксперт в области трудового права и кадрового делопроизводства, аудита и проверок ГИТ. ТОП 3 России.
Программа

1. Системы оплаты труда.
2. Сдельная оплата труда: принципы работы системы, примеры, преимущества и недостатки.
3. Принципы, виды и условия применения повременной системы оплаты труда.
4. Оклад или часовая тарифная ставка – оптимальный выбор работодателя.
5. Пошаговый алгоритм перехода на новую систему оплаты труда.
6. Ограничения по оплате труда в отраслевом законодательстве.
7. Отражение оплаты труда в трудовом договоре работника.
8. Оплата труда при суммированном учете рабочего времени.

• Суммированный учет рабочего времени: особенности введения, практические рекомендации.
• Продолжительность рабочего времени (нормальная, сокращенная, неполная). Изменение нормы рабочего времени.
• Правила расчета продолжительности рабочего времени на учетный период (Приказ Минздравсоцразвития России от 13.08.2009 № 588н).
• Соблюдение нормы рабочего времени при суммированном учете.
• Уточнение продолжительности рабочего времени в случае приема или увольнения работников в течение учетного периода.
• Корректировка нормы рабочего времени на периоды освобождения работника от работы.
• График работы и график сменности: общее и различия. Особенности.
• Бумажный и электронный график. Способ доведения до сведения работника.
• Многосменный режим работы.
• Рабочий график со скользящими выходными.
• Гибкое рабочее время (какими нормативными актами руководствоваться).
• Требования ТК РФ к составлению графиков сменности и ознакомлению работников с ними.
• Виды отклонения от графика сменности и гибких графиков и особенности их документирования (больничный, отпуск, опоздание, прогул, ранний уход со смены, простой по вине работника и простой по вине работодателя).
• Особенности перехода с одного типа графика работы на другой.
• Учет требований законодательства о труде при составлении графика.
• Сокращение работы в ночное время и в предпраздничные дни.
• Допустимая продолжительность рабочего времени.
• Чередование смен.
• Особенности учета рабочего времени в выходные и праздничные дни.
• Документирование работы в ночное время, сверхурочной работы.
• Премирование: ошибки в разработке системы премирования. «Работающие» премии.
• Работа выходной и сверхурочная работа. Как правильно оформить и оплатить?
• Оплата труда при невыполнении норм.
• Оплата работы в ночное время с учетом отраслевых соглашений.
• Оплата неполного рабочего дня.
• Индексация заработной платы.
• Компенсационные и стимулирующие выплаты: документальное оформление, учет и налогообложение. Доплаты, надбавки, премии и иные поощрительные выплаты. Спорные выплаты. Доплата за совмещение должностей, расширение зон обслуживания, увеличение объема работы или замещение. Особенности расчета командировочных расходов.
• Удержания из заработной платы. Особенности, размеры и очередность удержания сумм. Удержания по инициативе работника. Возмещение материального ущерба.
• Особенности разработки локальных актов по оплате труда.

Ответы на вопросы и практические рекомендации.

I. Секция "Бухгалтерский учет, отчетность, налогообложение в коммерческих организациях"
ТЕМА 1. СЛОЖНЫЕ ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ ИЗМЕНЕНИЙ 2025 ГОДА. ОТЧЕТНОСТЬ ЗА 1 ПОЛУГОДИЕ 2025 ГОДА.
Лектор Смирнова Татьяна Степановна, начальник отдела документальных проверок и ревизий Управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД РФ.
Программа
1.Налоговое администрирование: особые полномочия Правительства в области налогообложения, новые документы о постановке на учет, изменения в обязанностях и правах налогоплательщиков и налоговых органов, расчет пени, отсрочка, рассрочка, изменения в требовании на уплату налогов, оптимизация нулевых деклараций, новые критерии по налоговому мониторингу, уголовная ответственность за «бумажный» НДС, Зарплатные комиссии, внеплановые проверки и профилактические визиты и др. изменения.
2.НДС: Практическое применение основных изменений в исчислении налога в 2025г. Новые разъяснения Минфина России и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты НДС. Как работать в 2025г. с малым бизнесом на УСН с НДС: условия договоров, счета- фактуры, проверка применяемых ставок и проявление должной осмотрительности. Порядок подтверждения льготируемых операций.

• Налоговая база по НДС в различных хозяйственных ситуациях. Момент определения налоговой базы. Понятие «отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг» для целей исчисления НДС. Получение авансов, обеспечительных платежей, залога, штрафных санкций. Передача прав и безвозмездная передача. В каких случаях такая передача не облагается НДС? Арендные отношения. Изменение цены договора, получение премий, бонусов. Выполнение строительно-монтажных работ подрядным и хозяйственным способами. Расчёты по оплате товаров (работ, услуг), в т.ч. в иностранной валюте и условных единицах.
• Вычеты НДС: сложные случаи. Условия предоставления налоговых вычетов (общие и специальные). Возникновение права на налоговые вычеты (период, отражение, документирование). Применение вычетов в отдельных хозяйственных ситуациях. НДС в чеке ККТ. Раздельный учет по налогу, правило 5%.
• Восстановление НДС: основания и особенности восстановления НДС, в т.ч. по объектам недвижимости, при передаче в УК, при смене налогового режима, при перечислении авансов поставщикам, при ликвидации и списании товаров, в т.ч. основных средств; при изменении стоимости ранее принятых на учёт товаров (работ, услуг) и пр.
• Особенности обложения НДС при осуществлении экспортно-импортных операций

(в т.ч. в страны ЕАЭС). Транспортировка грузов по России: новые требования НК. Ввоз товаров из ЕАЭС - особенности заполнения документов для комиссионеров.

• Налоговая декларация по НДС: контрольные соотношения - на что обратить внимание. Камеральная проверка деклараций в системе АСК НДС. Уточнённые декларации: право и обязанность налогоплательщика. Ошибки, не приводящие к сдаче уточненных деклараций. Пояснения по камеральной проверке, льготы и раздельный учет. Корректировка в декларации налоговых вычетов и налоговой базы.

3. Налог на прибыль.

• Инвестиционные налоговые вычеты (федеральный и региональный): порядок применения, расчет - определяем, какой выгоднее для компании.
• Повышающие коэффициенты к расходам на приобретение исключительных прав, прав на использование российских программ для ЭВМ, на адаптацию и модификацию этих программ и к расходам на НИОКР. Особенности учета доходов и расходов. Доходы, не учитываемые для налогообложения. Выплата дивидендов: что учесть при расчете и выплате. Экономическая целесообразность расходов: документальное подтверждение и судебная практика с учетом ст.54.1 НК. Отдельные виды расходов: оплата труда и премии к праздникам, модернизация НМА, ремонт, реконструкция, аренда, консультационные услуги, командировки, представительские, обучение, расходы на служебный транспорт, выплаты участникам СВО. Расходы на продвижение продукции (товара), проценты по займам. Камеральная проверка декларации. Что ответить инспекции на запросы по налогу на прибыль. Судебная практика по налогу на прибыль: какие важные решения ВС и КС помогут компании решить сложные вопросы в исчислении налога.

4.Имущественные налоги в расходах по налогу на прибыль исчисляем по правилам 2025г. Движимое и недвижимое имущество – новый поворот в судебной практике. Важные разъяснения ФНС об искусственном разделении объектов ОС.
5.НДФЛ.

• Прогрессивная шкала НДФЛ: изменение ставок. Двухуровневая система ставок – для каких доходов можно применять. Новые выгодные для заемщика поправки в правила расчета материальной выгоды. Стандартные вычеты, необлагаемые выплаты. Камеральная проверка 6-НДФЛ. Налоговый кешбэк по НДФЛ.

6. Страховые взносы – как применять пониженные тарифы в 2025г. Выплаты по ГПД физлицам, ИП и самозанятым. Соцпакет для работника. Отчетность по взносам, контрольные соотношения и разъяснения ФНС и МФ.
7.Ответы на вопросы участников семинара.


ТЕМА 2. АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ – 2025.
Лектор Бобовникова Светлана Александровна, эксперт в области бухгалтерского учёта, аудита и МСФО.
Программа
1. Проверяем правильность формирования бухгалтерской отчетности в 2025 году.

• Рекомендации Минфина по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2024 год (приложение к письму Минфина России от 18 декабря 2024 г. № 07-04-09/128024) – методологические аспекты.
• Расчет отложенных налогов в связи с изменением ставки налога на прибыль.
• Состав и содержание информации, раскрываемой в пояснениях в бухгалтерской отчетности.
• Что делать, если в ходе аудиторской проверки выявлены ошибки или искажения. Отражение результатов исправления ошибок в бухгалтерской и налоговой отчетности.
• В каком случае следует перевыпустить отчетность?

2. Переход на новые формы отчетности в соответствии с ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», утв. Приказом Минфина № 157н от 04.10.23, обязательные для применения с 1 января 2025 года. Пересчет сравнительных показателей. Понятие существенности, порядок формирования показателей, правила взаимозачета, требования к промежуточной отчетности и др.
3. Программа разработки федеральных стандартов на 2022 -2026 годы – что изменилось.

• Обзор ожидаемых к утверждению в ближайшее время ФСБУ. Проект ФСБУ "Доходы" - принципиально новый подход к признанию выручки. Проект ФСБУ "Финансовые инструменты" - кардинальные изменения в учете дебиторской и кредиторской задолженности, финансовых вложений и производных инструментов.

4. Применение ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» с 1 апреля 2025 года.

• Что меняется по сравнению с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом Минфина РФ от 13.06.1995г. Документирование результатов инвентаризации. Новые требования к оценке результатов инвентаризации. Отражение результатов инвентаризации на счетах бухгалтерского учета.

5. Сложные вопросы применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»: неисключительное право пользования программным продуктом, затраты на создание веб-сайта, средства индивидуализации, проверка НМА на обесценение и др.
6. Практика применения ФСБУ по основным средствам, запасам, аренде и др.:

• Особенности проверки на обесценение незавершенного производства. Оценка запасов, полученных от выбытия внеоборотных активов.
• Как правильно оценить ликвидационную стоимость внеоборотных активов.
• Учет капитальных вложений в форме модернизации, реконструкции, капитального ремонта – как отличить их от затрат на текущий ремонт или восстановление работоспособности/исправности объекта.
• Могут ли быть в учете объекты с нулевой остаточной стоимостью? Пересмотр СПИ и параметров начисления
• Признание и оценка актива в виде права пользования – что включать в стоимость актива (стимулирующие и обеспечительные платежи, депозиты, авансы и т.п.).
• Переменная часть арендной платы. В каком случае дисконтирование арендных платежей осуществляется по ставке, подразумеваемой в договоре – как ее определить. Откуда брать рыночную ставку кредитования.
• Пересмотр условий договора аренды – как отразить в учете.
• Определение ежемесячного размера дохода по операционной аренде в бухгалтерском и налоговом учете.
• Другие актуальные вопросы.
• 7.Ответы на вопросы.